发票如何征税，一般纳税人增值税发票税率是多少？- 企拓网

发票本身不是税，它只是征税的凭证和业务发生的证明；真正决定交多少税的，是纳税人的身份（一般纳税人还是小规模纳税人）以及所售商品或服务的品类。换句话说，你开票时票面上的“税率”或“征收率”，就是这次交易需要缴纳的增值税计算依据。

发票税点怎么算？先看懂三个核心概念

很多老板一开口就问“发票几个点”，其实业内说的“点”，指的是增值税的税率或征收率，但具体按哪个比例算，不能拍脑袋，要分情况。

纳税人身份决定税率的高低

一般纳税人：适用“税率”，常见的有13%、9%、6%，销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，多数情况下适用13%；交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权，适用9%；现代服务、金融、生活服务、增值电信服务，适用6%。
小规模纳税人：适用“征收率”，最常见的是3%，近年来出于扶持考虑，有阶段性减按1%征收的政策，但具体执行期限以官方公告为准，销售不动产、不动产租赁等特殊项目，征收率为5%。

业务类型决定税目归属

同一家公司,可能同时涉及多种税率，比如一家软件公司，卖软件产品（按13%交税），同时提供软件安装维护服务（按6%交税），开票时，必须分项目开具，不能都按一个点来，行业共识认为，发票开具的品名和税率必须与实际业务流、合同流、资金流“三流一致”，这是税务稽查的重点。

价格是否含税影响计算基数

日常报价常有“含税价”和“不含税价”之分，增值税是价外税，计算税款时要用不含税金额。

不含税金额 = 含税金额 ÷（1 + 税率或征收率）应纳税额 = 不含税金额 × 税率或征收率

举例：你卖出一批货物，合同约定含税总价11300元，适用13%税率，那么不含税收入为11300÷1.13=10000元，增值税销项税额为10000×13%=1300元，开票时，票面上会分别显示金额10000元和税额1300元，价税合计11300元。

专票和普票在征税上有什么区别

发票如何征税，一般纳税人增值税发票税率是多少？-图1

许多用户搜“专票和普票的区别”时，最关心的其实是对税负的影响，选哪种票，直接关系到抵扣链条是否完整。

对开具方（销售方）

无论开专票还是普票,对销售方来说，确认销项税额的规则完全相同，只要业务发生，该交的增值税一分不少，区别仅在于，开专票后，购买方拿去做进项抵扣，这张票就进入了税务系统的稽核比对系统，销售方必须保证申报数据与开票数据一致，虚开风险极大。

对取得方（购买方）

对于一般纳税人，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，实际税负减少，取得普通发票，不能抵扣，税款只能计入成本，这里有一个常见误区：如果购买方是小规模纳税人，即便拿到专票，也不能抵扣，因为小规模纳税人采用简易计税，本身就没有进项抵扣的概念，所以小规模采购时，要求对方开普票即可，不用执着于专票。

对比维度	增值税专用发票	增值税普通发票
开具对象	一般纳税人（小规模可自开或代开）	所有纳税人均可开具
购买方抵扣资格	一般纳税人可抵扣进项税	一律不可抵扣
票面信息	含税率、税额、购销方详细资料	部分普票免税或不征税项目无税额
作废与红冲	流程严格，需收回原票	相对便捷

开票加税点怎么算才不亏？

这是合同谈判中最常见的场景,客户要求“开票加税点”，加几个点合适？很多财务人员直接按税率加，比如税率13%就加13%，这是不准确的。

加税点的本质是：销售方把因开票产生的额外税负成本，转嫁给购买方。 但税负成本不只是增值税，还有附加税费（如城建税、教育费附加）和企业所得税的影响。

假设你是不含税售价100元的商品,客户要求开13%专票，你的额外成本包括：

增值税：100×13%=13元
附加税费：以增值税为基数，按12%计算（城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%），即13×12%=1.56元（部分区域或小微企业有减免，实际可能更低）

发票如何征税，一般纳税人增值税发票税率是多少？-图2

企业所得税：因收入增加100元，若适用25%税率，则增加25元税负（但成本端也会相应增加，需按实际毛利率测算）

综合税负成本远超13%的税率本身，业内常规的加税点做法，通常用“税率×（1+附加税费率）”作为基准比例，再考虑所得税因素，实际加收比例多在开票金额的5%至10%之间浮动（针对小规模纳税人3%征收率情形），对于一般纳税人13%的税率，加税点通常在10%以上才算覆盖成本，建议签订合同时，明确约定“含税价”或“不含税价加税点”，并写明税点包含哪些税种，避免事后扯皮。

个人代开发票税率是多少？常见场景拆解

个人向企业提供服务或销售货物,无法自行开票，通常去税务局代开，这是搜索频率很高的场景词，个人去税务局代开发票税率”“房租发票税率多少”。

个人提供劳务报酬

比如个人给公司做了一笔设计,收入20000元，去税务局代开劳务费发票，增值税按1%（现行优惠征收率，部分地区按3%）缴纳，同时按增值税额的12%缴纳附加税费，个人所得税由支付方（公司）在支付时预扣预缴，税率一般为20%-40%的劳务报酬三级超额累进预扣率，注意：代开环节税务局只收增值税和附加，个税不会当场扣，而是在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴”。

个人出租房屋

个人出租住宅,增值税按月租金收入除以（1+5%）再乘以1.5%计算，房产税按4%征收，个人所得税通常按10%计算，个人出租非住宅（商铺、写字楼），增值税征收率5%，房产税12%，个税20%，各地对租金收入有综合征收率，比如不少城市对个人出租住宅按租金收入的2.5%-5%左右综合征收，具体以当地税务局执行为准。

自然人代开建筑服务发票

包工头或个体项目经理,以自然人身份代开建筑服务发票，增值税征收率为3%（现行优惠期1%），并涉及个人所得税，通常由支付方按“经营所得”代扣或由纳税人自行申报，部分地区对自然人代开建筑服务，直接按开票金额的1%左右预征个税。

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发票如何征税的合规操作流程

实际操作中,不少初创企业容易在开票环节留下隐患，以下步骤是标准操作路径：

确认业务真实性：检查合同、物流单据、验收单、付款流水是否齐全。
选择正确的税收分类编码：在开票系统里，根据实际业务选择对应编码，编码选择错误是导致进项转出和稽查补税的常见原因。
核对税率或征收率：一般纳税人销售货物13%、服务6%；小规模纳税人除出租不动产外，多数业务适用3%（现行优惠期1%），开票前建议在电子税务局“税收分类编码查询”功能里再次复核。
申报纳税：次月15日前，通过电子税务局完成增值税及附加税费申报，小规模纳税人季报的，在季度结束后15日内申报。
留存备查资料：发票存根联、合同、出入库单等资料，按规定保存至少5年。