平价不等于免税

个人转让股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率是20%，应纳税所得额等于转让收入减去股权原值和合理费用，平价转让时，转让收入等于股权原值，所得额是零，理论上不交个税，但税法留了一个反避税条款：申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，且没有正当理由的，税务机关可以核定，据国家税务总局公告2014年第67号，净资产核定法是常用方法，所以平价转让是否交个税,要看公司净资产有没有涨。

印花税：双方都要交，别漏了

股权转让书据属于印花税征税范围，根据《印花税法》，税率为价款的万分之五，转让方和受让方都按转让金额缴纳，平价转让时，依然要按平价金额交印花税，例如转让价100万，双方各交500元，近年来部分地区对增值税小规模纳税人、小微企业有减半优惠，实际税负可能更低,具体以当地税务局口径为准。

企业所得税：法人股东转让的税务处理

企业转让股权，所得并入应纳税所得额，缴纳企业所得税，平价转让如果价格公允，所得为零，不交企业所得税，但若被核定，就要调增，税率一般25%，高新技术企业等有优惠，法人股东还要注意,转让所得可能影响当期利润和预缴申报。

股权平价转让需要缴纳个人所得税吗

这是被问得最多的问题，直接说上文归纳：如果转让价格等于股权对应的净资产份额，且转让方是个人，通常不需要缴纳个人所得税，但“之外有三种情况要小心。

什么情况下平价转让会被核定

• 公司有房产、土地、知识产权等增值资产,净资产远大于注册资本。
• 转让价格低于净资产份额,且没有正当理由。
• 申报的转让收入明显偏低，比如0元、1元转让。

正当理由包括：直系亲属转让、离婚析产、继承、企业改制等，税务总局公告2014年第67号第十三条列了几种具体情形，业内专家指出，实务中税务局常用净资产核定法，参考公司财务报表、资产评估报告，如果公司账面未分配利润和盈余公积较大,平价转让很容易触发核定。

直系亲属之间平价转让股权要交税吗

直系亲属之间平价或低价转让，属于有正当理由，根据67号公告，继承或将股权转让给能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，即使价格偏低，也视为有正当理由，所以个税通常不核定，但印花税仍要交，需要准备户口本、结婚证、出生证明等材料,证明双方关系。

北京平价转让股权如何交税

北京地区执行全国统一税法，但申报流程有本地特点,操作路径如下：

1. 先到电子税务局做“个人股权转让所得个人所得税申报”。
2. 提交股权转让协议、公司章程、财务报表、身份证明。
3. 若价格偏低，系统可能提示核定,税务局会要求提供净资产评估报告。
4. 核定通过后,缴纳个税和印花税。
5. 持完税凭证到市场监督管理局办理股权变更。

北京部分区要求先税后证，即税务完税后才能变更工商，具体以各区税务局要求为准，如果公司净资产没有明显增值，且转让价格等于原值,通常可以顺利通过。

平价转让股权印花税怎么交

印花税容易被忽略，但金额虽小，不交会影响工商变更，尤其是平价转让，个税可能为零,印花税却是实打实要交的。

计税依据与税率

股权转让书据的计税依据是合同列明金额，如果协议中只有平价转让价，就按该价格，税率万分之五，双方各自缴纳，例如转让价200万，双方各交1000元，若增值税小规模纳税人，可享受“六税两费”减半，实际税率万分之二点五,具体优惠以当地税务局为准。

申报操作路径

1. 登录电子税务局。
2. 进入“财产和行为税合并纳税申报”。
3. 选择“印花税税源采集”,填写股权转让合同信息。
4. 系统自动计算税额,确认后缴款。
5. 打印完税证明。

印花税一般按次申报，不要跨年，如果合同签订后未实际履行，已缴印花税通常不退,但可咨询当地税务局。

0元转让股权税务局怎么处理？与平价转让的区别

0元转让和“平价”不是一回事，平价是转让价等于原值，0元是转让价为0,税务局对0元转让会更警惕。

行业共识认为，0元转让若发生在直系亲属之间，可认定为有正当理由；若发生在非亲属之间，税务局大概率按净资产核定收入，所以非亲属之间0元转让,风险比平价转让大得多。

平价转让股权交税多少钱？实操计算与申报流程

举个例子，张三持有某有限公司20%股权，注册资本100万，实缴20万，公司净资产150万，对应净资产份额30万，张三将股权平价转让给李四,转让价20万。

• 个税：若税务局认可平价，所得=20-20=0，个税0，若按净资产核定，收入按30万，所得=30-20=10万，个税=10×20%=2万。
• 印花税：20万×0.05%=100元

  

  ,双方各100元。
• 合计：若核定，张三交个税2万+印花税100元；李四交印花税100元。

申报流程：

1. 准备材料：股权转让协议、股东会决议、章程修正案、财务报表、身份证明。
2. 电子税务局填报《个人股权转让所得个人所得税申报表》。
3. 上传附件,提交。
4. 税务局审核,可能约谈或要求评估。
5. 缴税。
6. 工商变更。

注意：先税后证，没有完税凭证，市场监督管理局通常不予办理变更，如果平价转让被核定，受让方未来再转让时，成本按实际支付金额确定,相关完税凭证要保留好。

关于平价转让股权交税的常见问题

平价转让股权需要交增值税吗？

个人转让非上市公司股权，不属于增值税征税范围，不交增值税，转让上市公司股票，个人免征增值税，企业转让非上市公司股权，也不交增值税；转让上市公司股票，按金融商品转让缴纳增值税，平价转让非上市公司股权,增值税通常不涉及。

平价转让股权后，受让方再转让时成本怎么算？

受让方取得股权的成本，按实际支付的平价转让款加上相关税费确定，若税务局对转让收入进行了核定，受让方的计税基础是否调整，实务中一般按实际支付金额，但需保留完税凭证，未来再转让时,以实际支付金额作为股权原值。

平价转让股权，税务局一定会核定吗？

不一定，如果公司净资产等于或低于注册资本，且转让价格等于原值，通常不会核定，如果公司有大量未分配利润、房产增值，核定概率高，申报时主动提供财务报表和情况说明，有助于顺利通过，最终是否核定,由主管税务机关根据申报材料和实际情况判断。

平价转让股权不是简单的“不交税”，核心在于价格公允和正当理由，个税可能为零，但印花税别忘；价格偏低又无理由，税务局会按净资产核定，把材料准备齐，按先税后证流程走,才能顺利变更。