个体工商户免税额度是多少？先把“免哪些税”拆开看

很多个体户老板一听到“免税”，就以为所有税都不用交，实际不是，个体工商户要分税种看，增值税、个人所得税、附加税各有各的规则。

增值税：月10万、季30万是主流门槛

根据财政部、税务总局公告2023年第19号，增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元，或者季度销售额未超过30万元，免征增值税，个体工商户大部分按小规模纳税人管理,所以这条政策直接适用。

• 按月申报：月销售额不超过10万元,免增值税。
• 按季申报：季度销售额不超过30万元,免增值税。
• 开增值税专用发票的部分，通常不能享受免税，因为下游要抵扣,税务链条不能断。
• 超过门槛后，不是只对超出部分征税，而是对全部销售额按规则计税，目前小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收。

这里要提醒一句：销售额包括开票收入和未开票收入，不是只看开票金额，微信、支付宝、现金收款，只要属于经营收入,都算。

个人所得税：经营所得减半，不是全免

个体工商户交的是经营所得个人所得税，不是企业所得税，根据财政部、税务总局公告2023年第12号，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税,政策执行到2027年12月31日。

注意，这里说的是“应纳税所得额”，不是收入，查账征收时，要减成本、费用、损失，核定征收时，按税务机关核定的利润率或征收率计算，月销售额免增值税，不等于经营所得个税也免，如果账面有利润，或者核定定额没到起征点,结果可能不同。

附加税和“六税两费”：跟着增值税走

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，通常以增值税为计税依据，增值税免了，这些附加税费也免，增值税不免，附加税费可以减半征收，个体工商户还可以享受“六税两费”减半政策，包括资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税等。

个体工商户和小规模纳税人免税区别：身份和税种别混在一起

这是很多老板咨询时最容易绕晕的地方，个体户是登记主体类型，小规模纳税人是增值税身份,两者不是一回事。

个体户可以是小规模，也可以是一般纳税人

个体工商户年销售额超过500万元，或者主动申请，可能被认定为一般纳税人，一旦成为一般纳税人，增值税免税规则就变了，不能简单套用月10万元免征,多数小个体户还是小规模纳税人。

小规模免税看销售额，个体户个税看所得

增值税免税看的是销售额，个人所得税看的是所得，销售额和所得是两个概念，收入高不一定利润高，查账征收的个体户，可能收入大但成本高，应纳税所得额低，个税反而少，核定征收的个体户，税务机关按行业、地段、面积等因素核定,逻辑又不一样。

上海个体工商户免税流程：从税务登记到申报的实操路线

海为例，流程并不复杂，但每一步都要走对，其他城市电子税务局界面类似,逻辑相通。

第一步：完成税务登记和实名认证

拿到营业执照后，登录上海市电子税务局，完成新办纳税人信息确认，经营者要实名认证，绑定手机号，再签三方协议，把银行账户和税务系统关联,方便后续扣款。

第二步：确认征收方式：查账征收还是核定征收

新办个体户默认可能是查账征收，也可能根据行业和规模核定，核定征收会收到《税务事项通知书》，上面写着核定定额或核定征收率，查账征收要求建账，按实际收入、成本、费用申报，征收方式不同,免税操作也不同。

第三步：申报时怎么享受免税

增值税申报路径

登录电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）”，填写销售额，如果未超10万元，系统通常会自动把销售额填入“免税销售额”栏,核对无误后提交。

经营所得个税申报路径

登录自然人电子税务局WEB端，或者使用扣缴端，进入“经营所得—预缴纳税申报”，填写收入、成本费用，系统计算应纳税所得额，年应纳税所得额不超过200万元的部分，自动减半，核定征收的,按核定定额或征收率申报。

第四步：开票和免税的关系

小规模纳税人开普通发票，月销售额10万元以下免增值税，开增值税专用发票，对应部分要缴税，客户如果要求专票，要先算清楚税负，不要为了接单,把免税额度用超了。

个体户月收入多少免增值税？三个常见场景算清楚

社区餐饮店：月流水8万

老张开了一家小面馆，月流水8万元，全部开普通发票，也有部分未开票收入，他按季申报，季度销售额24万元，未超过30万元，增值税免，附加税免，经营所得个税按核定征收，定额未达起征点，也不用交，但申报表要填,不能因为免税就不报。

电商个体户：季度开票28万

小李做女装电商，季度开票28万元，未开票收入2万元，合计30万元，刚好踩线，如果按季申报，30万元未超过门槛，免增值税，但如果其中开了5万元专票，这5万元不能免，免税看的是全部销售额,专票部分单独处理。

装修队：一次性收款15万

王师傅的装修队接了一个工程，一次性收款15万元，如果按季申报，且这个季度没有其他收入，15万元未超过30万元，仍可免增值税，但如果是按次纳税，起征点很低，通常每次500元左右，那就不能免，个体户一般按期纳税,具体看税务机关认定。

2026个体户免税最新政策变化与容易踩的坑

政策延续到2027年底，申报口径要盯紧

增值税月10万免税、经营所得减半、六税两费减半，这些政策目前延续到2027年底，2026年适用，但申报口径可能随系统升级调整，免税销售额栏次、专票处理、核定征收的申报方式,各地电子税务局会有差异。

免税不等于不申报，零申报也要做

这是最容易被罚的点，免税是实体权利，申报是程序义务，即使月销售额为零，也要做零申报，连续不申报，可能被列入非正常户，影响信用,甚至罚款。

超额后怎么计税：3%减按1%

如果季度销售额超过30万元，不再享受免税，小规模纳税人适用3%征收率的销售收入，减按1%征收增值税，比如季度销售额35万元，全部按1%计算增值税,不是只对超出的5万元算。

拆分收入、虚开发票的风险

有些老板为了卡在10万元以内，把收入拆到多个个体户，或者找票冲抵，业内专家指出，税务机关对同一实际控制人、同一经营场所、同一业务链条的关联主体会重点关注，虚开发票更是红线,涉及刑事责任。

个体工商户免税怎么申请？核定征收和查账征收操作差异

严格说，免税不是单独申请一个“资格”，而是在申报时符合条件自动享受,但核定征收和查账征收的操作差异很大。

核定征收：定额内免税，超定额要补

核定征收的个体户，税务机关会核定月经营额或征收率，如果核定定额低于10万元，增值税通常免，如果实际收入超过核定定额，要在申报时补报，个税按核定征收率计算，有的地方定额内免个税,有的地方仍要按定额交。

查账征收：按实际利润算个税

查账征收要求有账，收入、成本、费用都要有凭证，增值税看销售额，个税看利润，利润为负，不用交个税，利润为正，年应纳税所得额不超过200万元的部分减半，成本凭证不足，利润虚高,税就多。

需要准备的材料和注意事项

• 营业执照、经营者身份证、银行账户。
• 税务登记信息确认,实名认证。
• 核定征收的，保存好《税务事项通知书》。
• 查账征收的，保留成本发票、费用单据、银行流水。
• 开票设备或数电票额度要确认,避免超限。
• 每季度申报期截止前完成申报,通常为季度结束后15日内。

行业共识认为，个体户税务合规的关键在于征收方式和申报口径，把这两点搞清楚，比到处找“免税秘籍”更管用。

说到底，个体工商户免税不是“不用交税”，而是“符合条件时合法少交税”，月销售额10万元以下免增值税，年应纳税所得额200万元以下部分个税减半，但申报义务始终在，把申报做对，把凭证留好,才是长期安全的做法。

关于个体工商户如何免税的常见问题

个体工商户月收入不超过10万，是不是所有税都不用交？

不是，月销售额不超过10万元，免的是增值税和附加税费，经营所得个人所得税仍要申报，查账征收有利润就交，核定征收按核定定额或征收率处理，年应纳税所得额不超过200万元的部分,可以减半征收。

个体户免税需要去税务局备案吗？

多数情况不需要单独备案，申报时符合条件，系统自动享受免税，核定征收需要税务机关出具核定通知书，开增值税专用发票的部分，不能享受免税，如果征收方式或经营范围变化,要及时向主管税务机关报告。

2026年个体户还能核定征收吗？

可以，但核定征收在部分行业和地区有收紧趋势，具体能否核定、按什么定额核定，由主管税务机关根据行业、规模、地段等因素确定，以税务事项通知书为准,不以口头答复为准。