这里注意，贷方销项税额按售价算，但主营业务收入并不确认,这是与正常销售最大的区别。
用于职工福利（需要过收入科目）
借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：主营业务收入（同类售价） 应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品
用这种方式处理，会计利润和税法利润基本一致,申报时数据可以直接取用。
视同销售价格如何确定：掌握两个口径
- 增值税口径：有同类价用同类价,没有用组成计税价。
- 企业所得税口径：按公允价值,即市场公平交易价格。
两者的焦点在于“关联交易”和“明显偏低价格”的稽查风险，如果企业把产品以明显低于市场价的价格“卖给”关联方，税务机关有权按照合理方法调整计税价格。
关于视同销售报税的常见问题解答
以下三个问题来自实际工作中财务人员的集中困惑,一并拆解。
问：视同销售报税时进项税额可以抵扣吗？ 可以，视同销售行为既然在税务上被认定为“销售”，那么对应的购进货物或应税劳务的进项税额就允许正常抵扣，只有用于“免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物”等情况，才需要做进项税额转出，比如外购月饼送客户，进项税可以抵扣，同时要确认销项税；但外购月饼给员工吃，进项税不能抵扣,且不视同销售。
问：赠品和买一赠一在报税时价格如何拆分？ 根据税务总局关于折扣销售的规定，买一赠一”是在同一张发票上注明折扣额，那么可以按折扣后的金额计算增值税，比如充电宝卖100元送数据线，发票上写明主品100元、赠品折扣100元，那么增值税按100元申报，但如果赠品单独立项或未在同一发票体现折扣，则需要对赠品单独视同销售，按市场公允价格补缴增值税，实务操作中，大多数企业会在发票备注栏注明赠品信息并同时开具折扣行,以合理降低税负。
问：把自产产品用于公司内部展厅展示需要做视同销售报税吗？ 不需要，根据增值税暂行条例实施细则，将自产
视同销售报税的核心逻辑可以归纳为一句话：增值税盯住“货物流向”，企业所得税盯住“所有权转移”，日常报税中按“判断场景、确定价格、填写附表、核对主表”四步走，就能有效避开漏报和错报的坑，建议在季度申报前对照A105010表逐项检查市场推广、福利发放、赠品赠送这三类高频业务，确保税务处理口径一致、账表相符。
