发票验旧审验表是企业财务工作中常见的表格，主要用于对已开具发票的使用情况进行核对与审验，确保发票管理的合规性与准确性，填写该表格需要遵循规范流程，结合发票管理要求及企业实际情况,以下是详细的填写指南：
基础信息填写
基础信息是表格的核心部分，需准确反映发票的基本情况。
- 发票代码与号码：严格按照发票票面信息填写，确保代码与号码一一对应，避免跳号或重复，若为增值税发票，需核对发票左上角的发票代码（8位或12位）及右上角的发票号码（8位）。
- 开票日期：填写发票开具的具体日期，格式一般为“YYYYMMDD”，需与票面日期一致，不得涂改或提前、延后填写。
- 购销双方信息：包括购方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，销方信息同理，需确保信息与税务登记信息一致，若为代开发票，需注明代开单位信息。
与金额核对
此环节需重点核对发票的合规性与准确性，避免出现数据错误或漏填。
- 货物或应税劳务名称：填写发票开具的具体项目名称，需与实际业务相符，不得简写或使用模糊表述，销售办公用品需注明“办公用A4纸”等具体品名。
- 金额与税额：分别填写价税合计金额、税率、税额及不含税金额，需确保金额计算准确，价税合计=不含税金额×（1+税率），税额=不含税金额×税率，若为免税发票，需在税率栏填写“免税”字样。
- 发票类型：明确填写发票种类，如增值税专用发票、普通发票、电子发票等，电子发票需注明“电子”字样并附下载链接或截图编号。
验旧与审验结果
此部分用于记录发票的核验情况，是税务部门检查的重点内容。
- 验旧状态：勾选“已验旧”或“未验旧”，已验旧发票需填写上次验旧日期及税务部门核验编号。
- 审验上文归纳：根据发票合规性填写“通过”“不通过”或“需补充资料”，若不通过，需注明具体原因，如“发票代码与号码不符”“金额计算错误”等。
- 经办人签字：由财务人员或发票经办人签字确认，并填写日期，确保责任到人。
注意事项
- 信息一致性：表格填写内容需与发票票面信息、税务系统记录完全一致，避免因信息不符导致审验失败。
- 附件完整性：若发票丢失或毁损，需附书面说明及企业公章，并注明原因；电子发票需打印纸质版并加盖发票专用章。
- 规范填写：使用黑色签字笔或钢笔填写，字迹清晰，不得涂改；若填写错误，需在错误处划线更正并加盖经办人章。
常见错误与规避方法
- 跳号或重复填写：建立发票台账，按顺序记录发票领用、开具、验旧情况，避免号码错乱。
- 税率适用错误：根据最新税收政策确认税率，例如服务业适用6%、货物销售适用13%等，不确定时咨询税务部门。
- 购销方信息不全：定期核对税务登记信息，若企业名称、税号等变更，需及时更新并同步至发票管理流程。
通过以上步骤，可确保发票验旧审验表的填写规范性与准确性，有效提升企业发票管理效率，降低税务风险，财务人员需熟悉税收政策及发票管理规定，定期参加培训，确保工作合规。
相关问答FAQs
Q1：发票验旧审验表中“验旧状态”如何判断是否已验旧？
A1：验旧状态需根据税务部门的要求判断，一般情况下，已通过税务系统验旧的发票，可在电子税务局查询到验旧记录，此时需填写“已验旧”并记录验旧日期及编号；若发票尚未提交税务系统或验旧失败，则填写“未验旧”，并注明原因。
Q2：填写表格时发现发票金额与实际业务不符，应如何处理？
A2：若发现发票金额与实际业务不符，需先联系开票方冲红原发票，再按正确金额重新开具发票，冲红流程需符合税务规定，填写《红字发票信息表》，并在系统中作废或冲销原发票，之后，用新发票重新填写验旧审验表,确保金额与实际业务一致。
