企业所得税是企业按照国家税法规定，就其取得的所得缴纳的一种税收,以下是需要交企业所得税的具体情形：
企业所得税纳税人
企业法人：包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、港澳台投资企业等。
个人独资企业、合伙企业：根据我国税法规定,个人独资企业和合伙企业可以选择缴纳企业所得税。
特定纳税人：如外国企业在中国境内设立的分支机构、在中国境内无住所的个人等。
应纳税所得额
收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。
免税收入：根据税法规定，部分收入可以免征企业所得税，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。
减免税收入：部分收入可以减征企业所得税，如符合条件的研发费用、环境保护、节能节水等项目的所得。
应纳税所得额：收入总额减去免税收入、减征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳税额
税率：企业所得税税率为25%。
减免税：根据税法规定，部分企业可以享受减免税政策，如高新技术企业、技术先进型服务企业等。
应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率,减去减免税额后的余额。
纳税申报与缴纳
纳税申报：企业应按照税法规定,在规定的纳税期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表。
纳税缴纳：企业应按照税务机关核定的税额,在规定的期限内缴纳企业所得税。
特殊情况
企业合并、分立：企业合并、分立时，应按照税法规定，处理合并、分立前的企业所得税事项。
企业破产：企业破产时，应按照税法规定,处理破产前的企业所得税事项。
企业重组：企业重组时，应按照税法规定,处理重组前的企业所得税事项。
以下是一个关于企业所得税的FAQs：
问题1：企业所得税的纳税人有哪些？
解答1：企业所得税的纳税人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业以及特定纳税人。
问题2：企业所得税的税率是多少？
解答2：企业所得税的税率为25%。
国内详细文献权威来源：
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》
《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》
《国家税务总局关于贯彻落实<企业所得税法>若干税收问题的通知》
