目录导读：
- 1、哪些税可以扣除
- 2、哪些项目是可以税前扣除
- 3、可以税前扣除的项目有哪些
- 4、哪些支出可以做税前扣除?
哪些税可以扣除
可以税前扣除的扣款项目 社保、公积金、年金等：根据税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
专项扣除指居民个人缴纳的三险一金（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金），这部分费用可在税前直接扣除。例如，若月收入中“三险一金”专项扣除为2000元，则计算应纳税所得额时需减去该金额。
企业购买的以下保险费可在企业所得税前扣除：财产保险费、特殊工种人身安全保险费、因公出差人身意外保险费、雇主责任险和公众责任险的保险费、银行业依据《存款保险条例》交纳的存款保险保费。
符合规定的资产损失支出：企业发生的各项损失，按照国家税务总局相关规定提供相关的证据资料，可税前扣除，无需提供发票。未履行合同的违约金支出：因合同未履行而支付的违约金，不属于增值税应税行为，无需取得发票。
消费税：企业按规定缴纳的消费税可以在税前扣除。营业税。资源税：企业因开采和利用自然资源而缴纳的资源税可以在税前扣除。土地增值税：企业在转让房地产时缴纳的土地增值税可以在税前扣除。关税：企业进口货物时缴纳的关税可以在税前扣除。城市维护建设税：企业按规定缴纳的城市维护建设税可以在税前扣除。
基本减除费用：每月5000元，按年度计算则为60000元。这是计算应纳税所得额的基础扣除部分，个人年收入在60000元以下的无需缴纳个人所得税。专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。这些费用可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
哪些项目是可以税前扣除
1、扣除凭证：财政票据是合法的税前扣除凭证，企业可凭财政票据进行相关费用的税前扣除。财政票据包括非税收入通用票据、资金往来结算票据等，具体根据不同的收费项目和业务类型确定。完税凭证 适用情况：企业缴纳的各类税金，如增值税、企业所得税等，在税前扣除时，完税凭证是重要的依据。
2、以下费用允许在所得税税前扣除：职工相关费用职工福利费支出：企业按不超过工资、薪金总额14%的部分，准予税前扣除。超出部分需纳税调整。工会经费：按不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，需取得合法工会经费拨缴凭证。
3、个体户可以税前扣除的费用主要包括以下项目： 业主费用业主费用扣除标准为每年42000元或每月3500元，但需注意业主本人的工资薪金不可扣除，仅允许扣除其生活费用定额。从业人员合理工资薪金可据实扣除，需符合税法对“合理性”的认定标准。
4、可以税前扣除的扣款项目 社保、公积金、年金等：根据税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
5、允许税前扣除项目是指计算企业所得税时可以依法扣除的项目。这些项目主要包括以下几类：成本 成本是指企业在生产经营活动中发生的销售商品、提供劳务等主营业务成本和其他业务成本。这些成本必须与企业的收入直接相关，并且是实际发生的。
6、可凭以下资料证实真实性后税前扣除：无法补开原因的证明资料（如工商注销、破产公告等）；相关业务合同或协议；非现金支付凭证；货物运输证明；货物入库/出库内部凭证；企业会计核算记录及其他资料。其中前3项为必备资料。依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年第28号公告）。
可以税前扣除的项目有哪些
广告费和业务宣传费支出：一般企业按不超过当年销售收入15%的部分扣除，超出部分可结转以后年度扣除；特殊行业（如化妆品、医药制造）另有规定。手续费和佣金支出：一般企业按合同确认收入金额的5%计算限额，保险企业、电信企业等另有比例限制。
个体户可以税前扣除的费用主要包括以下项目： 业主费用业主费用扣除标准为每年42000元或每月3500元，但需注意业主本人的工资薪金不可扣除，仅允许扣除其生活费用定额。从业人员合理工资薪金可据实扣除，需符合税法对“合理性”的认定标准。
可以税前扣除的扣款项目 社保、公积金、年金等：根据税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
企业外出人员乘坐汽车、火车、飞机等交通工具的交通费用，可凭行程单、火车票、飞机票等收款凭证税前扣除，需确保购票人、行程及时间真实性。
哪些支出可以做税前扣除?
1、扣除凭证：收款凭证可以作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
2、职工相关费用职工福利费支出：企业按不超过工资、薪金总额14%的部分，准予税前扣除。超出部分需纳税调整。工会经费：按不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，需取得合法工会经费拨缴凭证。职工教育经费支出：按不超过工资薪金总额8%的部分扣除，超出部分可结转以后年度扣除。
3、国家机关、企事业单位、集体经济组织对死亡家属或伤残职工发放的费用，以及给予个人的生活补助费用，可以入账税前扣除。扣除凭证：发放明细表、付款凭证等。 小额零星经营业务支出 企业与依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人发生的支出（如每次销售额500元以下），可以入账税前扣除。
