先算清全年综合所得有多少，减去法定扣除项得出应纳税所得额，再套用对应的超额累进税率表，算出最终要交的税。 对于绝大多数拿工资的人来说，个税由单位按月预扣预缴，次年3月到6月再做汇算清缴，多退少补，搞清楚这个流程，自己就能算出每个月工资条上的个税到底怎么来的。

个人所得税怎么算？先记住这个公式

计算个税不需要记复杂的条文,本质上就是一个公式：

应纳个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

这里的核心变量是应纳税所得额，它不等于你的月薪，而是经过层层扣除之后剩下的部分，对工薪族来说，应纳税所得额的计算路径是：

月应纳税所得额 = 月收入 - 五险一金个人缴纳部分 - 基本减除费用（每月5000元） - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除

把月应纳税所得额算出来后,再看它落在哪一档税率区间，用对应的税率和速算扣除数就能算出当月预扣的个税。

这里有个容易混淆的点,也是大多数人算不明白的原因：综合所得的税率表是按年计算的，不是按月算。 平时预缴只是估算，真正多退少补是在年度汇算清缴时，把全年收入合并，减去全年所有扣除，再用年度税率表重新算一遍。

第一步：确定你的综合所得有哪些

个税法把四类收入合并为“综合所得”，统一计税：

• 工资、薪金所得（包括奖金、津贴、补贴、加班费等）
• 劳务报酬所得（兼职收入、独立接单收入等）
• 稿酬所得（发表文章、出版著作的收入）
• 特许权使用费所得（专利、著作权授权收入）

如果你只有工资收入,那很好办，如果你既有工资又有兼职收入，那么两者要合并在一起算年度个税，而不是各自独立计税，很多人兼职收入被扣了税，以为“交过了”，其实那只是预扣，年终汇算清缴时还要合并拉通算。

第二步：把所有法定扣除项找齐全

扣除项是减少个税的关键,漏掉一项就可能多交不少钱，常见的月度扣除项包括：

• 基本减除费用：每人每月固定 5000元，无门槛，人人都有
• 五险一金：个人缴纳的养老、医疗、失业、公积金部分，全额扣除
• 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项
• 企业年金、职业年金：个人缴费不超过工资计税基数4%的部分可以扣除
• 商业健康保险：按规定购买的商业健康保险产品，每月可扣 200元

专项附加扣除是最容易漏填报的一项,很多人不知道自己符合条件，白白多交了一年的税，后面我会专门展开讲这七项的申报条件。

第三步：用年度税率表算出应纳税额

应纳税所得额算出之后,对照下面的年度综合所得个人所得税税率表，找到对应区间的税率和速算扣除数：

注意,这个表是全年口径，如果你只是算自己一个月该预缴多少税，需要把你当前累计的收入和扣除累计到当月，再按累计预扣法计算，具体操作后面举例说明。

个税专项附加扣除标准：七项抵减项怎么填最实用

专项附加扣除是大多数人个税差异最大的来源,同一份工资，有人一文不用交，有人交好几千，差别基本都在专项附加扣除上，以下是现行七项扣除的申报条件和标准：

子女教育

每个满3周岁至小学入学前,或正在接受全日制学历教育的子女，每月可扣 2000元，父母可以选择一方扣100%，也可以双方各扣50%。

关键点：不问学费多少，不按发票报销，固定定额扣除。 无论是公立还是民办，无论学费高不高，每个月都是2000元额度，多子女家庭，每个孩子都能单独享受这个额度。

继续教育

• 学历（学位）继续教育：每月 400元，最长不超过48个月
• 职业资格继续教育：取得相关证书的当年，定额扣除 3600元

实操提示：职业资格继续教育是“当年一次性扣除”的，不是按月扣，如果你2026年考下了注册会计师证书，那么当年汇算清缴时可以在3600元额度内一次性扣除。

大病医疗

扣除医保报销后,医保目录范围内个人自付累计超过 15000元 的部分，在 80000元 限额内据实扣除。

这个项目比较特殊,只能在年度汇算清缴时自行申报，平时预缴不能享受，患者本人或配偶、子女的大病支出都能扣，但要注意留存好医疗票据和费用清单。

住房贷款利息

本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或其配偶购买中国境内首套住房的利息支出，每月定额扣除 1000元，实际发生贷款利息的年度可扣，最长不超过240个月。

注意“首套”这个硬指标，如果名下已有住房贷款记录，再贷款买房一般无法享受此项扣除，夫妻双方只能由一方扣除，选定后一个纳税年度内不能变更。

住房租金

在主要工作城市没有自有住房而发生的租房租金支出,按城市规模分三档定额扣除：

• 直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市：每月 1500元
• 市辖区户籍人口超过100万的城市：每月 1100元
• 市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月 800元

住房贷款利息和住房租金不能同时享受，如果你在老家有房但在工作城市租房，只要工作城市没有自有住房，就能按工作城市标准扣租金，一年下来最高能抵18000元应纳税所得额，折合个税节省根据税率不同大约在540元到8100元之间。

赡养老人

被赡养人是指年满60周岁的父母,以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，每月扣除标准为 3000元：

• 独生子女：按每月3000元全额扣除
• 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月3000元额度，每人分摊额度不超过1500元

这个项目是“只看年龄，不看收入”，老人有没有退休金、有多少养老金，都不影响子女享受这个扣除。

3岁以下婴幼儿照护

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,每个婴幼儿每月可扣 2000元，父母可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以双方分别按50%扣除。

所有专项附加扣除的申报路径都很简单：登录个人所得税APP，进入“专项附加扣除填报”模块，选择对应项目，按提示填写信息即可，申报后由单位在每月发工资时直接扣除，也可以选择在次年汇算清缴时自行申报退税。

年终奖单独计税和并入综合所得，哪个到手更多？

全年一次性奖金（俗称年终奖）的个税计算方式，在政策上一直有两种选择：单独计税或并入综合所得，2026年现行政策下，纳税人仍可在汇算清缴时自行选择更有利的方式，这两种算法差异很大，选择不当可能多交数千元。

单独计税怎么算

年终奖单独计税的算法是：年终奖金额除以12，按商数确定月度税率表对应的税率和速算扣除数，然后用年终奖全额乘以该税率，减去速算扣除数。

举个例子：年终奖36000元，除以12得3000元，对照月度税率表，不超过3000元的部分适用3%税率，速算扣除数为0，那么个税就是 36000 × 3% = 1080元，到手34920元。

如果年终奖是36001元,除以12约为3000.08元，刚刚跨过3000元的档位，适用10%税率，速算扣除数210元，个税变成 36001 × 10% - 210 = 3390.1元，比36000元年终奖多拿100元却多交2310.1元的税，这就是年终奖的“临界点陷阱”。

并入综合所得怎么算

把年终奖和全年工资、兼职收入全部合并，按年度综合所得税率表统一计税，这种方式的好处是，如果你的年度综合所得本身不高（如全年应纳税所得额低于36000元），并入后仍可享受3%的低档税率，比单独计税更划算。

怎么选：看你的年度应纳税所得额落在哪个区间

业内专家指出一个简单判断法：如果你的全年综合所得扣除各项后应纳税所得额为负数或不超过36000元，把年终奖并入综合所得通常更划算；如果全年应纳税所得额已经达到或超过10%这一档，年终奖单独计税往往更合适。

比较严谨的做法是,在次年汇算清缴时通过个人所得税APP录入年终奖信息，系统会同时展示两种计算方式的应退税额，你只需要选择退得多的那个方案申报即可，这个操作在APP里很直观，不用自己手算。

算工资个税怎么扣？按这个步骤手动验证一遍

平时单位代扣的个税采用累计预扣法，也就是从1月开始每月累计，越往后累计收入越高，预扣个税可能逐月增加，手动验证某个月预扣个税的完整步骤如下：

1. 打开当月工资条,确认应发工资总额
2. 减去当月五险一金个人缴纳部分（可以在社保APP或公积金APP查到明细）
3. 如果有企业年金、商业健康险等，一并扣除
4. 减去基本减除费用累计额（每月5000元）
5. 减去专项附加扣除累计额（按纳税年度内已申报的金额累计）
6. 得出累计预扣预缴应纳税所得额
7. 对照年度税率表,计算累计应预扣预缴税额
8. 减去本年度之前月份已经预扣的税额，得出当月实际应扣税额

举例说明,假设一位在北京工作的朋友，2026年每月应发工资15000元，个人缴纳五险一金合计3000元（假设社保公积金比例不变），申报了一项住房租金专项附加扣除（每月1500元），那么1月份：

• 累计收入 15000元
• 累计扣除：5000 + 3000 + 1500 = 9500元
• 累计应纳税所得额：15000 - 9500 = 5500元
• 对应3%税率，速算扣除数0，1月预扣个税 165元

到6月份时：

• 累计应纳税所得额：5500 × 6 = 33000元
• 还没超过36000元,依然按3%税率算，累计应预扣税额33000 × 3% = 990元
• 减去前5个月已预扣的825元,6月预扣 165元

到了9月份：

• 累计应纳税所得额：5500 × 9 = 49500元
• 超过36000元,落入第二档，税率10%，速算扣除数2520元
• 累计应预扣税额 = 49500 × 10% - 2520 = 2430元
• 减去前8个月已预扣的1320元,9月当月预扣 1110元

这就是为什么很多人下半年到手工资变少的原因：累计收入跨档后，税率从3%跳到10%，扣税明显增加，但不必担心，次年汇算清缴时会按全年总收入统一拉通核算，多退少补。

个税计算器哪个准？两种渠道自己验证

不想手算的话,有两个渠道可以快速验证：

• 个人所得税APP：进入“我要查询”中的“收入纳税明细查询”，能看到每笔收入的申报单位和预扣税额，数据来自税务系统，最准确
• 自然人电子税务局网页端（etax.chinatax.gov.cn）：可以查询年度汇算清缴结果，也能在线模拟计算不同方式下的应纳税额

如果你只是估算,搜索引擎里找“个税计算器”也能算个大概，但要注意确认网站是否把专项附加扣除的细项都列全了，多数简易计算器只默认扣5000元和五险一金，漏掉专项附加扣除，算出来的结果往往偏大。

个税计算常见问题解答

问：换工作了，新单位不知道我的累计收入和累计扣除，预扣个税会重新从零开始吗？

会,新单位在为你申报个税时，如果没有获取你的累计专项附加扣除信息，通常从头累计，这可能导致当年预扣的个税总额偏低，次年汇算清缴时需要补缴差额，入职新单位后，建议第一时间在个人所得税APP的“专项附加扣除”模块中把扣除项目指向新单位，并主动告知财务人员你此前的累计工资和个税预缴情况。

问：既有房贷又有房租，住房贷款利息和住房租金能一起扣吗？

不能,两项扣除在同一纳税年度内只能选择一项申报，判断标准很简单：在主要工作城市有自有住房，就不能扣租金；如果在老家贷款买房但在另一个城市工作租房，且工作城市名下无房，那么只能选租房租金扣除，不能同时享受房贷利息扣除，行业共识认为，通常租房租金扣除额更高（如北上广深每月1500元，房贷是固定的1000元），但具体选择还要结合你自己的贷款实际情况来定。

问：申报了专项附加扣除，为什么工资条上的个税没有变化？

可能的原因有两个：一是专项附加扣除选择了“年度自行申报”方式，单位无法通过预扣预缴享受扣除，只有在次年汇算清缴时才能一次性抵扣并退税；二是填报的扣除项目或金额未通过系统校验，单位下载不到你的扣除信息，建议在个人所得税APP中进入“专项附加扣除信息查询”，确认填报记录状态为“正常”，且扣缴义务人名称是你当前在职的公司，如果状态不对，修改后通知单位财务人员在个税扣缴客户端中重新下载更新。