行业实操中的三个高频问题，处理不好多交冤枉钱
润滑油消费税由谁缴纳：生产商还是消费者
从税务角度看,纳税义务人是生产商、进口商，但从经济角度看，税款会随价格层层传导，最终由终端用户承担，所以润滑油采购商在比价时，要关注供应商报价是否含税，行业内部分贸易商会利用“不含税价”做促销，实际上采购方拿不到合规发票，后续进项抵扣和消费税抵扣都受影响，得不偿失。
基础油和润滑油的区别对待
基础油（矿物油）属于“燃料油”或“润滑油”税目，要具体看产品标准，如果基础油纯度较高且用作润滑油原料，通常按润滑油征消费税。
废油再生和再生润滑油怎么缴税
近年来环保政策趋严,废润滑油回收再生产业发展较快，经过精炼的再生润滑油，如果产品质量达到润滑油标准，仍需按规定缴纳消费税。回收的废油在收购环节不缴消费税，因为废油不是应税消费品，但再生产品出厂时就要正常纳税了，业内专家指出，再生润滑油的消费税成本占生产成本比重明显高于普通润滑油。
润滑油消费税常见问题解答
润滑油消费税税率会调整吗
成品油消费税税率由国务院和财政部根据宏观经济政策确定,目前为1.52元/升，据财政部公布的信息，近年来成品油消费税改革方向是“提高征收率、堵塞漏洞”，同时推动油品升级，润滑油企业应密切关注政策动向，但短期内税率调整的可能性不大。
润滑油消费税可以退税吗
出口润滑油实行消费税退税政策，生产企业出口自产润滑油，可凭出口报关单和增值税发票办理消费税退税，退税额按出口数量乘以单位税额计算，办理时限通常在出口次月起4个月内，非正常损失（如过期报废）的存货，已纳消费税不予退还。
哪些润滑油产品免征消费税
目前没有免税的润滑油产品，无论工业用还是车用、矿物型还是合成型，只要在中国境内销售，都属应税消费品，唯一例外是出口环节退税，不是免税，部分生物基润滑油是否享受税收优惠，目前税务部门没有专门文件，实际操作中仍按润滑油税目缴纳消费税。
说到底,润滑油消费税怎么算，核心就三句话：按量计税、每升1.52元、吨换升用1126。真正需要花精力的是抵扣环节的凭证管理和申报操作，这两块搞清楚了，税费成本控制就成功了一半，对润滑油企业来说，合规申报不是“多交税”的手段，恰恰相反，合规是避免被罚款和滞纳金的底线。
