大部分行业不再交营业税，而是统一交增值税，具体交多少，取决于你是一般纳税人还是小规模纳税人，以及当期有没有足够的进项发票可以抵扣。

很多企业主和财务人员对“营改增”三个字耳熟能详，但真到了季度申报、月末算税的时候，还是会卡壳，过去交营业税，简单粗暴，收入乘以税率就行，现在交增值税，更像是在做一道“减法题”，下面我们就把营改增后怎么交税这件事,拆开揉碎了讲清楚。

营改增后怎么报税：先分清身份再算账

营改增之后，企业第一件要做的事，是确认自己在税务局眼里的“身份”，这个身份直接决定了你用哪种方式算税,也决定了你能不能抵扣进项。

一般纳税人与小规模纳税人的核心区别

用大白话讲，一般纳税人就像批发商，账本厚实，能开增值税专用发票，也能抵扣别人的专票；小规模纳税人更像零售店，账本简单，通常开普票,计税方式也更直接。

• 一般纳税人：适用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项是卖东西时算的税,进项是买东西时付出去的税。
• 小规模纳税人：适用简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率,没有进项抵扣这回事。

计税公式背后的实操含义

举个例子说明，假设某咨询公司是一般纳税人，一个季度开了106万的发票（含税），税率6%，那么销项税额是6万，这期间公司租办公室花了53万（含税），拿到9%的房租专票，进项税额是38万，那这个季度实际要交的增值税就是6万-4.38万=1.62万。

如果这家公司是小规模纳税人，即使销售额同样是100万（不含税），征收率3%，那么实际要交3万,且房租的进项税一分钱不能抵。

营改增后税率是多少：别被“营改增”三个字绕晕了税率

营改增并没有统一税率，而是按行业划分了几个档位，这是很多人容易搞混的地方，总以为营改增后所有行业的税率都变成了6%,其实不是这样。

主要行业适用税率一览

行业内有一个高发误区：很多做建筑劳务的公司，感觉自己属于“服务”，应该按6%开票，建筑服务在税目里属于“建筑服务”大类，适用9%的税率，一旦选错税率开票，不仅申报表填不平,还可能面临税务稽查时要求补税和滞纳金的风险。

营改增后进项税抵扣怎么处理：没有进项票的痛点怎么解决

这是提问频率最高的环节，营改增后交税，最怕的就是只算销项，忘了进项,或者根本拿不到进项发票。

哪些凭证可以作为进项抵扣凭证

行业共识认为，增值税专用发票是最主要的抵扣凭证，但绝不是唯一的，海关进口缴款书、农产品收购发票、通行费电子普通发票（注明可抵扣）、以及部分旅客运输服务的电子普票，只要符合条件，都能算进项，具体操作时，需要在发票勾选平台或税务数字账户里完成“抵扣勾选”,数据才会进入申报表。

实操步骤：电子税务局里这样操作

以多数省份的电子税务局为例，流程大致是：登录系统→进入“我要办税”→找到“税务数字账户”或“增值税发票综合服务平台”→点击“抵扣勾选”→选择对应发票所属期→提交统计确认，只有完成这一步，进项税额才算真正“落袋为安”。

进项不足时，税负一定会升高吗

不一定，但现实中确实有相当一部分企业，因为供应商是小规模纳税人，开不出专票，或者上游是个人，压根没有发票，导致进项少得可怜，这时候交税就变成了硬碰硬地全额交，这也是很多老板觉得“营改增后税负增加了”的根源所在。

针对这个情况，业内专家指出，与其想办法找票虚开，不如从定价机制入手，和供应商谈判时，明确要求“开票价格”和“不开票价格”分开计算，虽然开票价格会高一点，但拿到的专票抵扣后,实际的净成本往往更低。

营改增后税负会增加吗：特定场景的真实税负测算

这是企业老板最爱问的一句话，简单粗暴的上文归纳是：终端消费环节，营改增后税负基本持平或略降；但居间服务、人力资源外包这类成本以人工为主的企业,税负可能有明显上升。

典型场景：人力密集型企业的算账逻辑

假设一家人力资源公司一年的营收是500万，成本主要是450万的工资和社保，这部分支出拿不到增值税专用发票，因为社保和工资根本不属于增值税应税项目，那么这家公司的进项税额几乎是零，营改增前交营业税是500万×5%=25万；营改增后，销项税额是500万÷1.06×6%≈28.3万，没有进项抵扣,实际交税比改革前还多。

应对思路是：这类企业可以考虑把业务拆分为“服务费+代收代付款”模式，代客户发放工资，这部分金额以代付形式走账，不纳入服务费的计税基数，只就服务费部分缴纳增值税,但这种操作须有真实业务背景和合同协议作支撑。

小规模纳税人营改增如何交税：免征额与征收率细节

小规模纳税人的规则更友好,但也容易被忽略。

季度申报45万以内免征增值税的边界

按现行政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，这个30万指的不含税销售额，如果季度销售额恰好是5万，那就得全额按3%交税，而不是只对超出的5万部分交税。

涉及不动产的特殊规则

小规模纳税人出租不动产，征收率比较特殊，不是3%而是5%，个人出租住房的，减按5%计算,这个细节在实操中特别容易报错。

开票时点的税负影响

同样的业务，开票时间跨月或跨季度，可能直接影响能否享受免税，月底最后一天客户要求先开票，但这笔款下季度才到账，按纳税义务发生时间的规定，先开票的，开票当天纳税义务就产生了，如果这笔开票额让你的季度销售额冲破了30万，那整季度都得交税，所以财务人员要学会有意识地“安排”开票节奏。

营改增后地域差异：不同城市申报操作微调

不同城市在具体申报操作上存在细微差异，北京、上海、深圳的数字税务平台界面和菜单路径不完全相同。

北京与上海电子税务局的路径区别

比如在北京，进项发票勾选通常需要进入“增值税发票综合服务平台”操作；而上海的接口直接整合在“税务数字账户”中，跳转层级更少，深圳则较多采用“刷脸登录+直接确认”的方式，减少了CA证书插拔的麻烦，虽然逻辑相同，但具体点击位置不同，初到新城市的财务人员最好先拨打12366确认当地入口路径,避免在错误界面反复操作耽误申报时间。

营改增后交税这件事，说到底就是两句话：有进项的做减法，没进项的做乘法。一般纳税人盯紧进项发票的取得和勾选，小规模纳税人盯紧季度<小编>30万的免税临界点，把这两件事摆弄明白,申报期的压力至少减一半。

关于营改增后交税的常见疑问解答

营改增后公司安排员工出差，火车票和飞机票能抵扣进项吗

能抵扣，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，取得增值税电子普通发票的，按发票上注明的税额抵扣；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%计算；取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按票面金额÷（1+9%）×9%计算，公路、水路车票则按3%计算，要注意的是，只有国内旅客运输服务适用,国际运输不适用。

小规模纳税人可以放弃免税、开具增值税专用发票吗

可以，小规模纳税人如果客户要求必须取得增值税专用发票，可以自愿就部分或全部销售额选择放弃免税，并按规定缴纳增值税，同时可就该部分销售额开具专用发票，放弃免税后，36个月内不得再申请免税，实际操作中，如果客户是一般纳税人且需要抵扣，即使你多收一点税点，客户往往也愿接受，这种情况下，你交的3%征收率税款，对客户来说是可抵扣的进项,双方各取所需。

营改增后，购买方收到增值税专用发票后忘记认证抵扣，逾期了还能补救吗

可以，但流程繁琐，超过认证确认期限的增值税专用发票，如果符合国家税务总局相关公告规定的客观原因（如自然灾害、系统故障、司法判决等），可以走“逾期抵扣申请”流程，经主管税务机关审核后继续抵扣，如果是自身原因忘记勾选，逾期后通常无法正常抵扣，只能做账务处理时计入成本，所以建议财务人员每月月底前例行检查税务数字账户中的“未勾选发票”列表,避免跨月后遗忘。