实务中,多数企业员工出差或货运司机跑长途，拿回来的票据五花八门，哪些能抵、哪些不能抵，往下看。

能抵扣的通行费票据只有两种

• 收费公路通行费增值税电子普通发票（征税发票）：左上角标识“通行费”字样，税率栏显示9%或3%，税额栏有具体金额，这类发票是抵扣的唯一合法凭证。
• 桥闸通行费发票：按发票上注明的金额，计算抵扣进项税额，计算公式为：桥闸通行费可抵扣进项税额 = 桥闸通行费发票上注明的金额 ÷（1+5%）×5%。

不能抵扣的通行费票据

• 通行费财政票据（非税收入通用票据）：人工车道现场缴纳现金或扫码支付后取得的蓝色票据，属于政府非税收入，不是增值税发票，不能抵扣进项税额。
• ETC预付费充值的“不征税发票”：在充值阶段开具的“通行费电子发票”税率栏显示“不征税”，此阶段不能抵扣，只有在实际消费通行后，消费记录生成的征税发票才能抵扣。
• 抬头为个人名字的通行费电子发票：个人抬头的票据属于个人消费，不能在单位税前扣除，也不能抵扣进项税。

ETC通行费发票怎么抵扣？五个实操步骤

小张开着自己公司名下的货车,从上海跑了一趟苏州，来回高速通行费共280元，他用的ETC卡绑定的是公司账户，这笔金额的发票到底怎么操作才能抵掉税？整个过程分五步走。

第一步：确认发票抬头是公司名称

登录票根网或“票根”APP，绑定公司的ETC卡号，申请开具通行费电子发票时，抬头必须填写公司全称和税号，如果抬头错填了个人名字，这张发票就废了，只能作废重开。

第二步：登录增值税发票综合服务平台

进入所在省份的增值税发票综合服务平台,使用金税盘、税控盘或税务UKey登录，在“抵扣勾选”菜单下，选择“发票抵扣勾选”，票据类型勾选“通行费电子发票”。

第三步：查询并勾选待抵扣发票

开票日期选择对应月份,系统会自动列出该时间段内公司抬头的通行费电子发票，核对发票号码、金额、税额后，勾选并点击“提交”，这一步需要留意的是，系统显示的税额就是实际可抵扣金额，不需要自己计算。

第四步：确认统计并签名

提交勾选后,进入“抵扣勾选统计”模块，点击“申请统计”，系统会生成统计表，核对无误后，点击“确认签名”，输入证书密码完成签名，至此，发票的勾选认证流程结束。

第五步：在增值税纳税申报表中填写

次月申报增值税时,在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”中，会自动带出已勾选的通行费发票数据，与专用发票一并填入，具体操作时，这一栏的数据由系统自动同步，财务人员只需核对金额是否一致。

这套操作流程是多数企业财务人员的标准动作,行业共识认为，通行费电子发票的抵扣规则与增值税专用发票基本一致，核心差异在于取得方式和申报入口。

通行费电子发票在哪里打印？报销入账的关键细节

很多司机会问：我跑了一趟高速，票在哪里打？这个得分两种情况看。

ETC用户：票根网或票根APP

ETC用户通行后第7个自然日起,可登录票根网（www.trafficeye.cn）或在手机应用商店搜索“票根”APP，选择对应ETC卡，勾选需要开票的通行记录，一键申请开票，发票格式为OFD或PDF电子文件，可自行下载打印。

非ETC用户：无法取得电子发票

走人工车道且未使用ETC卡的车辆,无法开具通行费电子发票，只能取得财政票据，这也是为什么不少物流公司强制要求货车安装ETC——没有ETC，通行费就等于白白损失了进项抵扣的权利。

打印出来的通行费电子发票,与增值税专用发票一样，都是合法的税前扣除凭证，企业财务在入账时，需要注意保存OFD源文件，以备税务稽查时调用。

通行费抵扣与车辆费用入账：两项不要混在一起处理

这里有一个高频混淆点：通行费抵扣是增值税层面的操作，与车辆费用在企业所得税前的扣除是两回事，不少公司的会计把这两件事放在一起处理，结果账目混乱。

增值税层面：进项抵扣

• 通行费电子发票（征税）按票面税额抵扣
• 桥闸通行费发票按5%计算抵扣
• 财政票据、不征税发票、个人抬头发票均不可抵扣

企业所得税层面：费用扣除

• 所有票据,只要是公司实际发生的经营相关支出，均可作为税前扣除凭证
• 个人抬头的通行费票据,原则上不得在企业所得税前扣除，除非能证明与生产经营直接相关

换句话说,不能抵扣进项的通行费票据，不代表不能税前列支，财务人员应当把两条线分开处理：增值税看票种，所得税看业务真实性。

通行费抵扣的4个常见误区与踩坑案例

ETC充值后马上开票就能抵扣

罗师傅的ETC储值卡里充了5000元,当天申请开具了电子发票，税率栏显示“不征税”，他把发票交给财务，财务直接拒收：这张票现在抵扣不了，得等实际过路消费后再开具征税发票，充值时取得的“不征税发票”，仅在充值时作为预付账款处理，通行消费后应重新开具征税发票用于抵扣。

员工个人ETC发票抬头开个人，报销后也能抵

不少员工用自己的私家车跑业务,绑定个人ETC账户产生的通行费发票，抬头是员工个人名字，这类发票公司报销可以，但不能抵扣进项税，少数企业要求员工把个人ETC发票抬头改成公司名称，这在实际操作中很难——个人账户无法直接开具公司抬头发票，需要先将ETC卡绑定至公司名下。

财政票据金额大，想按3%计算抵扣

有财务人员认为,既然高速公路通行费可以按3%征收率计算抵扣，那么财政票据也适用这个规则，自从2018年通行费电子发票全面推行后，财政票据已经退出抵扣体系，除了桥闸通行费有特殊的计算抵扣规则外，其余财政票据一律不能抵扣。

跨年取得的通行费发票还能抵扣

2025年12月的高速通行费,2026年1月才申请开票，这张电子发票认证后，可以抵扣2026年1月的销项税额，增值税抵扣遵循的是“认证抵扣制”，只要在发票开具之日起360日内完成勾选认证，就可以在认证当期抵扣，但需要注意，超过360日未认证的通行费电子发票，无法再抵扣进项税额，只能作为费用凭证处理。

通行费勾选认证平台操作失败怎么办？

实务中,财务人员在增值税发票综合服务平台上勾选通行费发票时，偶尔会遇到查不到发票或勾选失败的情况，这里提供三种排查思路。

第一，检查发票状态是否已同步

在票根网申请开具通行费电子发票后,数据并非实时同步至税务系统，通常需要等待24-48小时后，才能在增值税发票综合服务平台中查询到对应发票，如果当天开票当天勾选查不到，属于正常情况，隔天再试即可。

第二，确认发票抬头与税号完全一致

开票时如果税号填写错误,比如字母大小写、数字顺序有误，税务系统无法自动匹配企业信息，导致发票无法出现在勾选列表中，建议在票根网“我的发票”中核对开票抬头，如有错误需申请红冲重开。

第三，检查平台所属税务机关是否正确

部分集团企业跨省经营,公司注册地与ETC开户地不在同一省份，登录增值税发票综合服务平台时，要选择公司主管税务机关所在的省份入口，而非ETC卡发行地。

通行费电子发票能否用于进项抵扣？地区差异统一了

过去有段时间,各省对通行费发票抵扣的操作入口不统一，有的省份支持在电子税务局直接勾选，有的省份需要到办税服务厅现场认证，近年来，全国均已统一至增值税发票综合服务平台操作，跨省异地通行的票据，只要是公司抬头的征税发票，均可在平台内一站式完成勾选认证。

以江苏、浙江、上海三地的物流企业为例，货车跨省运输产生的通行费电子发票，均通过全国统一的发票平台开具，认证流程完全一致，不存在省份差异，这一点请财务人员放心。

问答：关于通行费抵扣的几个高频疑问

通行费电子发票抵扣期限是多久？

通行费电子发票的认证抵扣期限为开具之日起360日内,与增值税专用发票的认证期限一致，超过期限未勾选的，进项税额不得抵扣，如果是因为客观原因导致逾期，比如系统故障、不可抗力等，可以申请逾期抵扣，但手续复杂，实务中成功概率不高。

ETC预付费充值后取得的不征税发票，后续如何转为征税发票？

ETC储值卡充值时取得的不征税发票,在后续实际通行消费后，可通过票根网或票根APP，基于对应通行记录重新申请开具征税发票，原不征税发票无需作废或红冲，但需注意，同一笔通行记录只能开具一次征税发票，且征税发票开具后，原充值阶段的不征税发票对应的金额不得重复开票。

物流企业自有车队与非自有车辆，通行费抵扣有何不同？

自有车辆以公司名义办理ETC并绑定对公账户支付通行费,可直接开具公司抬头的通行费电子发票并抵扣，非自有车辆（如挂靠车辆或临时租赁车辆），只要能提供租赁协议或挂靠合同，并在协议中约定通行费由公司承担，亦可凭公司抬头发票抵扣，实操中，税务稽查重点关注“费用真实性”，建议企业留存运输任务单、车辆轨迹记录等辅助材料，以证明通行费确与公司经营相关。

回到开头的核心上文归纳：通行费抵扣并不难，难的是分辨票种和养成规范的ETC使用习惯，只要做到公司抬头、征税发票、勾选认证三步到位，通行费的进项税额就能顺利落袋。