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地税关联申报什么

地税关联申报通常涉及城建税、教育费附加等与增值税等相关税种的申报。

地税关联申报是企业所得税征管中的一项重要制度,旨在加强税务机关对跨境税源的监管,防范企业通过关联交易逃避税收,以下是关于地税关联申报的详细解答:

一、什么是地税关联申报?

地税关联申报,是指实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,在年度内与其关联方发生业务往来时,需向税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及相关附表,这一申报旨在加强税务机关对企业与其关联方之间业务往来情况的了解,确保税收征管的公平性和准确性。

二、哪些企业需要进行地税关联申报?

根据规定,以下两类企业需要进行地税关联申报:

1、年度内与其关联方发生业务往来的企业:这包括但不限于商品销售、提供劳务、资金拆借等业务往来。

2、年度内未与其关联方发生业务往来,但符合特定条件的企业:企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号)第五条规定需要报送国别报告的,这类企业只需填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

需要注意的是,如果企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件,则可以不进行关联申报。

三、何时完成地税关联申报?

企业应在报送年度企业所得税纳税申报表的同时,完成地税关联申报,纳税人需要在每年5月31日前(即企业所得税纳税申报截止日),将关联申报表与年度企业所得税纳税申报表一并报送给税务机关,如果企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难,需要延期的,应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

四、如何进行地税关联申报?

地税关联申报的方式多样,包括电子申报、上门申报、邮寄申报等,从便捷性与申报质效考虑,鼓励企业通过电子税务局进行申报,以广东省电子税务局为例,纳税人可以通过以下步骤进行申报:

1、进入系统:访问国家税务总局广东省电子税务局网站,使用用户名、手机号码或证件号码登录。

2、选择申报表:在办税桌面中,点击“我要办税-税费申报及缴纳-申报缴纳-申报清册--其他申报”,选择“关联业务往来报告表”。

3、填写申报表:根据实际情况填写《报告企业信息表》、《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》等相关表格。

4、提交申报:确认无误后,点击“保存”并提交申报。

五、地税关联申报的相关法律法规

地税关联申报的主要法律法规依据包括:

1、《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。

2、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号)。

这些法规明确了关联申报的主体、内容、时间以及法律责任等方面的要求。

六、未按规定进行地税关联申报的后果

企业未按照有关规定进行关联申报,除承担一般法律责任外,还可能面临以下处罚和风险:

1、核定应纳税所得额:税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

2、加收利息:税务机关在实施特别纳税调查补征税款时,可按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加收利息。

3、列为重点调查对象:企业可能被列为特别纳税调整调查的重点对象,不予受理预约定价安排申请。

4、其他税务风险:还可能面临其他与税收相关的风险和处罚。

七、地税关联申报的注意事项

在进行地税关联申报时,企业需要注意以下几点:

1、准确判断关联关系:正确识别关联方,避免误报或漏报。

2、完整填写申报表:确保所有必填项目都已准确填写,避免遗漏或错误。

3、按时提交申报:遵守申报时间要求,避免逾期申报导致的额外处罚。

4、保留相关凭证:妥善保管与关联申报相关的所有凭证和资料,以备税务机关核查。

八、FAQs(常见问题解答)

Q1: 如果企业年度内未与其关联方发生业务往来,是否需要进行地税关联申报?

A1: 不需要,但如果企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合特定条件(如需要报送国别报告),则只需填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

Q2: 地税关联申报是否可以延期?如果可以,应如何办理?

A2: 可以,企业因不可抗力或其他特殊原因无法按期办理地税关联申报的,应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理延期手续,具体而言,纳税人需要在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,并说明延期的原因和预计延期的时间,税务机关将根据实际情况进行审核并作出是否核准的决定。

九、小编有话说

地税关联申报是企业所得税征管中的重要环节,对于加强税务机关对跨境税源的监管、防范企业通过关联交易逃避税收具有重要意义,企业应充分了解相关规定,准确判断自身是否需要进行关联申报,并按照规定的时间和方式完成申报工作,企业也应加强对关联交易的管理,确保所有交易活动都符合独立交易原则,避免因不当的关联交易行为而引发税务风险,希望以上内容能对企业进行地税关联申报有所帮助。

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