个人借款利息按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，由支付利息的一方（借款人）在支付时代扣代缴；如果单次利息收入超过增值税起征点，还涉及缴纳增值税及附加税费。这是大多数人最容易忽略的环节——很多人只知道企业借款利息要处理税务，个人与个人之间的借款利息，同样有纳税义务。
个人借款利息收入要交哪些税
个人出借资金收取利息，在税务上被认定为“利息所得”，需要同时考虑两个税种：增值税和个人所得税，这两个税种的征收逻辑不一样，不少人在实际操作中容易混淆。利息收入对应的增值税怎么算
个人提供借款服务取得的利息，属于“贷款服务”，按“金融服务”税目缴纳增值税，个人小额零星交易有免税政策，业内专家指出，按现行增值税规定，个人每次销售额未超过500元、或月销售额未超过2万元的，免征增值税，大多数个人之间的借款利息很难达到这个规模，所以多数情况下增值税是免的。但要注意,如果你的利息收入比较可观，比如一次性收到数万元利息，就需要按征收率计算缴纳增值税，具体流程是先到税务机关代开增值税发票，再按发票金额缴税。
个人所得税是绝对跑不掉的
个人利息收入的个税没有起征点，无论利息金额大小，都要按20%的税率缴纳个税，计税依据是“每次收入全额”，不能扣除任何成本费用，什么是“每次”？按合同约定的付息日期确认，如果按月付息，每个月就是一次，对于个人之间借款利息，税务实务中的处理方式是：由借款人在支付利息时履行代扣代缴义务。个人借款利息怎么计算交税额
搞清楚税种之后，最关键的问题来了：具体要交多少钱？怎么算？这里分两种情况，一种是只涉及个税的小额借款，另一种是既涉及增值税又涉及个税的大额借款。只涉及个税的情况（最常见）
假设你借给朋友10万元，约定年利率6%，一年后朋友一次性支付利息6000元，这6000元就是你的“利息收入”，个税计算方式为：6000 × 20% = 1200元，由朋友在支付利息时扣下来交到税务局，你实际到手的利息是4800元，如果你和朋友约定的就是“净得利息”，也就是说你到手6000元，那朋友需要替你承担个税，计算方式变成6000 ÷（1 - 20%）× 20% = 1500元，也就是说朋友需要实际支付7500元，其中1500元是代扣的个税，行业共识认为，签借款合同时最好写明“利息为税前金额”还是“税后金额”，避免后续扯皮。既涉及增值税又涉及个税的情况
如果单次利息收入超过了增值税免税标准，比如你借出去100万元、年利率10%，一年利息10万元，这种情况税务通常会要求你代开增值税发票，并按下述流程纳税：- 增值税：10万 ÷（1 + 1%）× 1% ≈ 990元（个人代开发票适用1%征收率，具体以当期政策为准）
- 附加税费：以实际缴纳的增值税为计税依据，合计约为增值税税额的12%（含城建税、教育费附加、地方教育附加），即约119元；月销售额未超过10万元时，附加税费通常可以免征，实践中很多地方实际不征
- 个人所得税：（10万 - 已缴纳的增值税及相关附加税费）× 20%，约19800元
三项合计约2万元以上，这个数字还是挺有冲击力的，所以大额借款利息的税务负担并不轻，借款前最好对税费做充分的预估。
个人借款利息代开发票税率参考
| 项目 | 税率/征收率 | 计税依据 |
|---|---|---|
| 增值税 | 1%（个人代开适用） | 不含税利息收入 |
| 附加税费 | 增值税税额的12%左右 | 实际缴纳的增值税额 |
| 个人所得税 | 20% | 收入全额（不得扣除任何成本） |
借款利息代扣代缴的流程和发票问题
知道交多少税，下一步就是怎么交，这里最核心的一个问题是：个人之间借款利息是否需要开发票？答案是——如果借款方是企业，利息支出需要发票才能在企业所得税税前扣除；如果借款方也是个人，通常不需要开发票，但代扣代缴个税的义务依然存在。企业借款的发票代开流程
如果你的钱借给了企业，企业需要你提供利息发票才能入账抵扣，具体操作步骤如下：去你所在地的电子税务局（搜索“自然人电子税务局”或“XX省电子税务局”）申请代开发票，路径一般是：“我要办税”→ “发票使用” → “代开发票” → “自然人代开发票”，选择“贷款服务”或“利息收入”项目，填写含税总金额，系统会自动计算增值税和附加税费，线上缴税后，可以申请开具电子发票，然后把发票交给借款企业，企业拿到发票后，在支付利息时代扣代缴你的个税，通过“自然人电子税务局（扣缴端）”申报，所得项目选“利息、股息、红利所得”。
个人之间借款的纳税义务归谁
个人之间的借款，税务上要求借款人在支付利息时代扣代缴个税，但现实中，不少借款人不知道有这回事，出借人也不主动申报，如果借款人没有代扣，出借人需要自行申报缴纳，逾期不申报会有滞纳金，每日万分之五，金额不算大，但征信记录上可能留下税务违规的痕迹。哪些情况不用交个税
并不是所有“约定利息”都算利息所得，以下几种场景有特殊规定：- 借款本金没有实际交付,只打了借条但没有资金往来，税法上不认定利息收入
- 自然人之间借款,双方没有约定利息，视为无息借款，不产生纳税义务
- 将自有资金存入银行取得的利息,暂免征收个人所得税
- 购买国债取得的利息收入,免征个人所得税，但企业债券利息不属于免税范围
个人借款利息常见申报问题解答
个人借款利息要交多少税算合理
主要看利息金额和借款方身份，小额借款通常只涉及20%的个税，由借款方代扣代缴，大额借款还涉及增值税及附加，合计税负通常在20%到22%之间，具体以代开发票时税务机关核定为准。借款利息代开发票要交哪些税
个人到税务局代开利息发票，需要缴纳增值税（征收率目前为1%）、附加税费（以增值税额为基数），以及由支付方代扣的20%个税，如果利息金额不大，增值税和附加税费通常能享受免税政策,但个税依然要交，开具的增值税普通发票上会注明“利息”或“贷款服务”字样，企业可以凭此做所得税税前扣除。对方不配合代扣代缴怎么办
如果借款方没有履行代扣代缴义务，出借人作为实际纳税人有义务自行申报，最直接的方法是通过“个人所得税APP”或自然人电子税务局网站，在综合所得年度汇算外的“分类所得申报”模块手动填报利息所得，申报完成后系统会生成缴款二维码或银行缴款信息，在线完成支付即可，如果对方既不给发票也不配合代扣，出借人自行申报缴税后保留完税凭证，后续追偿时可以作为己方履行纳税义务的证明。个人借款利息交税这件事,核心上文归纳其实只有一句话：20%个税跑不掉，增值税看规模，发票看借款方是否是企业，借款双方在签合同前把税费条款写清楚，支付利息时让借款方履行代扣义务，或者按年度自行申报，整个流程就不复杂，怕的是事情结束后才想起来税务问题，补缴滞纳金不说，还可能影响个人信用记录，那就不划算了。
