不少老板第一次听到“核税”，以为就是税务局给个数字，以后照着交就行，其实核税是确定征收方式的过程，方式一旦定下来，往后你一年报几次、报多少、要不要建账、成本票重不重要，全都跟着变,下面把这件事拆开讲清楚。

核税前先弄明白，税务局到底在“核”什么

你身上背的不止一个税种

个体工商户常见三个税：增值税、个人所得税（经营所得）、附加税费，增值税看销售额，个税看利润，附加税费跟着增值税走，核税核的主要是后面两块,尤其是个人所得税怎么算。

征收方式决定你一年报几次税

查账征收，按账面收入减成本费用算出利润，再套经营所得五级超额累进税率，税率区间是5%到35%，核定征收，税务机关按行业、地段、面积、用工等要素,核定一个营业额或者应税所得率。

据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），定期定额户由税务机关核定一定经营期内的应纳税经营额或所得额，这是核定征收里最常见的一种形态，街边小超市、早点铺大多属于这一类。

个体工商户核定征收怎么申请

先把话说在前头：不是你想核定就能核定，税务系统对“账簿不健全”是有判断标准的，材料递上去,后台会比对。

个体户核定征收需要什么条件

行业共识认为，能满足下面几条的,申请通过率比较高：

• 经营规模小，月销售额不高，雇工通常就一两个人
• 没有专职会计，做不到规范建账
• 成本费用难以取得发票，比如小餐饮、小零售、修理修配、家政服务
• 新办个体户，还在起步期，账还没建起来

容易被退回的几种情况

注册资金较大、月销售额明显偏高的个体户，按《个体工商户建账管理暂行办法》本身就有建账义务，业内专家指出，注册资金20万元以上，或者月销售额达到规定门槛的，应当设置复式账或简易账，这类主体申请核定，大概率会被退回,要求先建账再谈征收方式。

申请路径：线上提交，线下可能核查

电子税务局的操作路径大致是：登录后进入“我要办税”—“核定管理”（部分地区叫“定期定额户申请核定及调整定额”）—填写《个体工商户定额核定申请表》—上传经营者身份证、租赁合同、经营场所照片—提交。

提交之后，税务人员可能实地核查，然后下达《核定定额通知书》，进行公示，你再在电子税务局签三方协议，之后按定额申报，去办税服务厅办的话，带营业执照、经营者身份证、经营场所证明就行,个体户一般免于提供财务报表。

个体工商户核定征收税率是多少

这个问题问得最多，答案要分三种口径看,混在一起说很容易算错。

定期定额：交的是“定额税”

税务机关直接核定你的月营业额，比如核定月经营额2万元，个税按核定营业额乘上附征率计算，附征率由各省自定，地区之间差异不小，所以别人说“我一个月就交几十块”，在你这儿未必成立，最准的数字在《核定定额通知书》上,或者查当地税务局公告。

核定应税所得率：按收入乘所得率再套税率

常见于账目不健全、但规模略大一些的个体户，计算方式是：应纳税所得额等于收入总额乘以应税所得率，再按经营所得五级税率算税，应税所得率按行业分档，餐饮、零售、服务业的档位不一样,同样以各省公告为准。

增值税这一块有免征政策

据财政部、税务总局公告，小规模纳税人月销售额10万元以下（按季30万元以下）免征增值税，该政策延续至2027年底，增值税免了，附加税费一并免，但要注意，免的是增值税，个人所得税该核还是核,两码事。

个体工商户查账征收和核定征收哪个好

不能一概而论,得看你的毛利结构和成本票情况。

这几种情况，核定更省心

• 毛利率不高，但成本票拿不全，查账反而算不出真实利润
• 人工成本占比大，比如小餐饮、理发店、维修店
• 月销售额在增值税免征额附近徘徊，账做得再细也省不了多少
• 刚开业，账还没建起来，先把申报跑顺

这几种情况，查账更划算

• 能拿到足额成本发票，实际利润远低于核定测算出来的利润
• 要享受重点群体创业、小微企业等税收优惠，需要准确核算
• 准备做大、要开票、要申请贷款，规范账目是加分项

关键一点：征收方式由税务机关依法确定，经营者不能自己随意切换，想从核定转成查账，向主管税务机关提出申请，符合条件的会调整，走的是审批流程,不是后台勾选。

个体工商户网上核税流程，照着点就行

1. 实名登录电子税务局，确认身份是“个体工商户经营者”
2. 进入“我要办税”—“综合信息报告”，把行业、经营范围、经营地址核对准确，这几项直接影响核定结果
3. 进入“核定管理”，选择“定期定额户申请核定及调整定额”
4. 填写预计月销售额、从业人数、经营面积，别虚报，实地核查会对得上
5. 上传租赁合同、门头照片等材料
6. 提交后在“办税进度”里查结果，一般几个工作日出上文归纳
7. 收到核定通知后签三方协议，之后每期按定额申报，很多地区支持批量确认

这几个坑，踩过的人都疼

• 定额不是免税。核定了营业额，哪怕当月没开张,也要按期完成申报。
• 经营额连续超过定额20%，要提请重新核定。这是16号令里的明文规定，硬扛着不报，补税加滞纳金,还影响纳税信用。
• 核定征收不等于不用记账。发票、流水、进货单还是要留,注销和稽查时都要翻。
• 注销时核定期间的账也可能被查。别以为当初没建账就查不出东西,银行流水和上游开票记录都是线索。

核税这件事没有标准答案，只有适合你当下经营状态的那一个方式，账做清楚、申报按期做，核定也好查账也好,都不会出大问题。

个体工商户核税Q&A

核定征收的个体户一个月要交多少钱

没有统一数字，它取决于核定营业额、所在省份的附征率或应税所得率，以及是否触发增值税起征点，核定通知书上写着核定经营额，乘上当地公告的附征率就是一个大致数，想提前估算,拿这两个数直接问主管税务机关最靠谱。

核定征收后还需要记账报税吗

报税是必须的，定期定额户一般按季申报，即便当期应纳税额为零，也要完成申报动作，否则会产生逾期记录，记账方面可以简化，但进货凭证、销售流水、房租合同这些基础资料要留存，按《税收征收管理法实施细则》的规定，账簿凭证保存年限为10年。

核定征收和查账征收可以随便切换吗

不能，征收方式由税务机关根据账簿健全程度和经营规模依法确定，经营情况发生变化，可以向主管税务机关申请调整，经审核后变更，决定权在税务机关,不在经营者手里。