个体工商户的个人所得税按“经营所得”计算：用收入总额减去成本、费用、损失和允许弥补的亏损，再减每年6万元减除费用，得出应纳税所得额，套用5%至35%的五级超额累进税率；2026年应纳税所得额200万元以内的部分，应纳税额还可以减半。这套逻辑听起来简单，真到填申报表的时候，很多人会在“6万元能不能扣”“减半到底减哪一段”上卡住,下面按实际算税的顺序拆开讲。

先分清税种：个体户交的是经营所得个税

个体工商户不是企业所得税纳税人，业主从店里赚的钱，按“经营所得”缴纳个人所得税，不走工资薪金那套每月预扣预缴的流程，所以你会看到两个明显区别：一是按季预缴、年度汇算，不是按月；二是业主本人不存在“给自己发工资”这回事,给自己发的工资不能在税前扣除。

个体工商户经营所得个税税率表（2026年适用）

经营所得适用五级超额累进税率，全年应纳税所得额落在哪一档,就对应哪个税率和速算扣除数：

计算公式就一条：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数，速算扣除数的作用是让超额累进计算变成一步乘法,不用分段手算。

查账征收和核定征收，个体工商户个人所得税怎么算才对？

算税之前先确认你的征收方式,两种方式算出来的结果可能差不少。

查账征收：收入减支出，再减6万元

查账征收的前提是账目齐全、能准确核算成本费用,应纳税所得额的计算路径是：

1. 汇总全年收入总额；
2. 减去成本、费用、税金、损失和其他支出；
3. 减去允许弥补的以前年度亏损；
4. 减去业主本人每年6万元的减除费用（前提是当年没有综合所得）。

需要提醒一个容易忽略的点：如果业主同时有工资薪金、劳务报酬等综合所得，这6万元只能在综合所得里扣，经营所得这边不能再扣一次,重复扣除是税务系统比对时最常见的异常项之一。

核定征收：不看成本，按收入乘应税所得率

账目不健全、难以查账的个体户，通常由主管税务机关核定征收，常见形式是核定应税所得率,算法为：

应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率,再套税率表算税。

应税所得率按行业确定，各地执行幅度不完全一样，常见行业大致落在5%到20%的区间，具体以主管税务机关核定结果为准，行业共识认为，核定征收解决了小本生意“算不清成本”的现实问题，但并不等于税负一定更低,关键看你的实际利润率与核定率的对比。

同一个案例，两种方式差多少

假设某个体户2026年营业收入120万元,业主当年没有综合所得。

查账征收情形下，成本费用合计80万元，应纳税所得额 = 120万 - 80万 - 6万 = 34万元，落在30%档，应纳税额 = 340000 × 30% - 40500 = 61500元。

核定征收情形下，假设核定应税所得率为10%，应纳税所得额 = 120万 × 10% = 12万元，落在20%档，应纳税额 = 120000 × 20% - 10500 = 13500元。

差距来自实际利润率：这个例子里实际利润率约33%，高于核定的10%，所以核定征收税负更低，反过来，如果实际利润率只有5%，查账征收反而更划算，选哪种方式不是自己挑,而是由账务健全程度和税务机关认定决定。

2026年个体工商户个税减半政策，别把“减半”用错地方

政策覆盖到2027年底，2026年照常享受

财政部、税务总局公告2023年第12号明确，2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，2026年在这个区间内,政策继续有效。

这里的关键是：减半的是应纳税额，不是应纳税所得额，很多人把200万元当成“收入打五折”,算出来的结果自然对不上。

减免税额怎么算，套公式还是直接一半

如果全年应纳税所得额本身不超过200万元，且没有其他减免政策叠加，算法很直接：减免税额 = 应纳税额 × 50%。

面查账征收的例子继续算：应纳税额61500元，减半后实际缴纳 30750元，核定征收的例子，13500元减半后实际缴纳 6750元。

如果应纳税所得额超过200万元，只对200万元以内部分对应的税额减半，官方公式是：减免税额 =（不超过200万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额 × 不超过200万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额）× 50%，实务中填申报表时，系统会按这个逻辑计算,你核对减免税额栏次是否合理即可。

上海个体工商户个人所得税申报流程：按季预缴到年度汇算

时间节点先记牢

• 季度预缴：季度终了后15日内申报缴纳；
• 年度汇算清缴：次年3月31日前完成,多退少补；
• 定期定额户：多数由税务机关批量扣款，保证签约账户余额充足即可,具体以主管税务机关通知为准。

三张申报表分别什么时候用

• A表：《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》,季度预缴时用；
• B表：《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》,年度汇算清缴时用；
• C表：《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》，同一纳税年度从两处以上取得经营所得、需要汇总申报时用。

电子税务局操作路径

海为例，登录自然人电子税务局网页端，进入“经营所得申报”模块，选择对应所属期，填写A表或B表，确认收入、成本费用、减免税额等数据后提交并完成缴款，也可以从上海市电子税务局跳转进入，首次申报前，建议先核对税务登记中的征收方式、行业和应税所得率是否与实际一致，这几项填错,后面每期数据都会跟着错。

几个扣除细节，直接决定你最后交多少钱

• 业主工资不能扣，6万元费用可以扣。给自己发的工资属于经营所得的一部分，不能当成本；6万元减除费用只在没有综合所得时才能在这边扣。
• 雇员工资和社保可以扣。实际支付给从业人员的合理工资薪金、按规定缴纳的社保费,凭工资表和发放记录税前扣除。
• 业务招待费双限额。按发生额的60%扣除，同时不得超过当年营业收入的5‰,两个限额取小。
• 广告费和业务宣传费。不超过当年营业收入15%的部分据实扣除,超过部分可结转以后年度继续扣。
• 经营与家庭混用费用。难以分清的，按40%视为与生产经营有关，准予扣除，另外60%不能扣。
• 亏损可以结转。经营亏损允许在以后年度结转弥补,最长不超过5年。

业内专家指出，个体户被补税加滞纳金的情形里，相当一部分不是故意少报收入，而是把不能扣的家庭开支、业主个人消费混进了成本,年度汇算时被比对出来。

个体工商户个人所得税怎么计算：常见疑问解答

没有建账，还能按查账征收算吗？

没有建账通常走核定征收，但核定征收不是纳税人自行选择的结果，而是由税务机关根据账务健全程度认定，达到建账标准的个体户应当建账，否则可能被要求限期整改，核定期间如果账务逐步规范,可以向主管税务机关申请调整征收方式。

在两个地方都有个体户，个税要合并计算吗？

要合并，同一纳税年度从两处以上取得经营所得，先在各地分别按季预缴，年度终了选择其中一处主管税务机关办理汇总申报，填写C表，把所有经营所得合并后重新计算全年应纳税额，减去已预缴税款，多退少补，合并计算后适用税率可能跳档,预缴时最好留出这部分差额。

减半政策需要单独备案或申请吗？

不需要单独备案，在经营所得申报表里填报减免税额栏次，选择对应的减免性质，系统按规则计算或由你按公式填写，税务机关通过申报数据即可完成减免,后续无需再提交额外资料。