上海作为中国的一线城市,其社会保障（简称“社保”）申报工资制度规范且严格，用人单位需按照规定流程和要求进行申报，以确保员工的合法权益和社保体系的正常运行，社保申报工资是计算社保缴费基数的重要依据，直接关系到员工社保待遇的高低及用人单位的缴费成本，因此了解申报流程、基数规则及注意事项对企业和个人都至关重要。
社保申报工资的定义与法律依据
社保申报工资,通常指用人单位在每月或每季度向社保经办机构申报的、用于计算员工社保缴费基数的工资总额，根据《中华人民共和国社会保险法》《上海市社会保险费征缴条例》及《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）等规定，社保申报工资应包含员工的所有劳动报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、特殊情况下支付的工资等（具体范围需按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行）。
社保申报工资的构成与计算口径
（一）工资总额的组成
根据国家统计局规定,工资总额由以下部分组成：
- 计时工资：按计时工资标准和工作时间支付给个人的劳动报酬，如基本工资、岗位工资等。
- 计件工资：对已完成的工作按计件单价支付的劳动报酬。
- 奖金：超额劳动报酬、节约奖、劳动竞赛奖等。
- 津贴和补贴：为补偿特殊劳动消耗或其他原因支付的津贴（如高温津贴、岗位津贴），以及为保证职工工资水平不受物价影响支付的物价补贴（如交通补贴、通讯补贴）。
- 加班工资：在法定标准工作时间外工作的报酬。
- 特殊情况下支付的工资：如根据国家法律、法规和政策规定，因病、事假、产假、工伤假等情况下支付的工资。
注意：以下项目不纳入工资总额，不计入社保缴费基数：社会保险福利费用（如社会保险费、住房公积金）、劳动保护费用、稿费、讲课费、一次性安家补助等。
（二）申报工资的计算规则
社保申报工资需以员工的“月平均工资”为基础，但需在社保缴费基数上下限之间核定，具体规则如下：
- 月平均工资：员工上一年度1月至12月的工资总额÷12。
- 缴费基数上下限：上海市每年会公布社保缴费基数上下限（例如2023年社保缴费基数上限为36049元，下限为7310元），若员工月平均工资低于下限，按下限申报；高于上限，按上限申报；在上下限之间的，按实际平均工资申报。
上海社保申报工资的流程
（一）申报时间
上海市社保申报通常为每月1日至15日（遇节假日顺延），用人单位需在此期间完成当月社保申报及缴费。
（二）申报方式
目前上海市主要通过“一网通办”平台进行社保申报，具体步骤如下：
- 登录平台：用人单位通过“上海市一网通办”官网（https://zwdt.sh.gov.cn/）或“随申办”APP，使用单位法人一证通或电子营业执照登录。
- 进入社保申报模块：在“法人登录”后，选择“社保缴费申报”或“社会保险”相关栏目。
- 核对员工信息：系统自动导入参保员工信息，用人单位需核对员工姓名、身份证号、参保状态等是否准确，如有变更需及时更新。
- 填写申报工资：根据员工上一年度月平均工资，填写本年度社保缴费基数（新入职员工以首月工资为基数），系统会自动校验基数是否在上下限范围内，若超出范围需调整。
- 提交并确认：确认信息无误后提交申报，生成《社会保险缴费申报表》。
- 缴费：申报成功后，用人单位通过银行代扣或在线缴费方式完成社保费用缴纳（单位部分与个人部分一并缴纳）。
（三）特殊情况处理
- 新入职员工：入职当月以首月工资作为缴费基数；若首月工资未确定，可按本月工资申报，次月再调整。
- 离职员工：当月办理离职的，需在申报截止日前完成社保停保手续，缴费基数计算至离职当月。
- 年度调整：每年7月，上海市会公布新的社保缴费基数上下限，用人单位需根据员工上一年度月平均工资重新申报基数，7月执行新标准。
社保申报工资的常见问题与注意事项
（一）常见问题
- 申报工资与实际工资不符：部分用人单位为降低成本，按最低基数申报，或只申报基本工资，不包含奖金、津贴等，属于违规行为，员工可通过“随申办”APP查询本人缴费基数，发现异常可向社保部门举报。
- 未按时申报或漏报：逾期未申报或漏报员工信息，可能导致员工无法享受社保待遇（如医保报销、生育津贴等），并可能产生滞纳金（每日加收0.05%的滞纳金）。
- 基数上下限理解错误：部分用人单位误将“最低工资标准”（2023年上海为2690元）作为社保缴费基数下限，实际社保缴费基数下限为7310元（2023年标准），两者不可混淆。
（二）注意事项
- 保留工资发放凭证：用人单位需保留员工工资表、银行流水等凭证，以备社保部门核查。
- 及时申报年度调整：每年7月务必核对员工上一年度工资总额，确保新基数准确申报。
- 关注政策变化：上海市社保政策可能调整，需及时通过“一网通办”或社保经办机构获取最新信息。
相关问答FAQs
问题1：员工月平均工资超过社保缴费基数上限，是否需要按上限申报？
解答：是的，根据上海市规定，员工月平均工资超过社保缴费基数上限的，按上限作为缴费基数，例如2023年社保缴费基数上限为36049元，若员工月平均工资为40000元，则缴费基数按36049元申报，超出部分不计入缴费基数，也不计算社保待遇。
问题2：新入职员工首月工资低于社保缴费基数下限，如何申报？
解答：新入职员工首月工资低于社保缴费基数下限的，需按下限申报，例如2023年社保缴费基数下限为7310元，若员工首月工资为5000元，则缴费基数按7310元申报，其中个人部分按7310元的比例缴纳，单位部分按7310元的比例缴纳，确保员工社保待遇不受影响。
