增值税一般抵扣率多少钱，是企业在税务处理中非常关注的核心问题，根据中国现行的增值税政策，增值税一般纳税人取得合法有效的增值税扣税凭证后，其进项税额的抵扣率并非固定单一，而是根据不同类型的业务和凭证有所区别，本文将详细梳理常见的增值税抵扣率及相关规定,帮助企业准确理解和操作。
基本税率与抵扣率的对应关系
增值税的基本税率分为13%、9%、6%三档，以及零税率，通常情况下，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产所支付的增值税（即进项税额）,其抵扣率与销售方收取的销项税率一致。
- 从一般纳税人处购进适用13%税率的货物（如机器设备、钢材等），取得增值税专用发票后，可按13%的抵扣率计算抵扣进项税额。
- 购进农产品（未列举除外）、自来水、暖气等适用9%税率的商品或服务，可按9%的抵扣率抵扣。
- 购进现代服务业（如研发服务、信息技术服务等）适用6%税率的劳务，可按6%的抵扣率抵扣。
特殊项目的抵扣率规定
部分特殊业务存在特殊的抵扣率或计算方法,需特别注意：
农产品抵扣
- 购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以发票上注明的税额为进项税额。
- 从农业生产者手中购进免税农产品，可按收购发票或销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额（计算公式：进项税额=买价×9%）。
- 购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，除按上述规定外，还可加计1%的扣除率（即合计10%）。
不动产进项税额分年抵扣
2019年4月1日后取得的不动产，其进项税额可全额抵扣，无需分2年抵扣，此前取得的不动产仍需分2年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
旅客运输服务抵扣
纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票的，可按发票上注明的税额抵扣；取得航空运输电子客票行程单的，按票面金额的9%计算抵扣；取得铁路车票的，按票面金额的9%计算抵扣；取得公路、水路等其他客票的，按票面金额的3%计算抵扣。
不得抵扣进项税额的情形
并非所有进项税额均可抵扣,以下项目即使取得合法凭证也不得抵扣：
- 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务等。
- �正常损失的购进货物及相关劳务。
- 购进旅客运输服务（本企业员工因公出差除外）。
- 财务核算不健全或未按规定取得增值税扣税凭证的情形。
抵扣凭证的管理要求
进项税额抵扣必须以合法有效的扣税凭证为依据，主要包括：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、代扣代税凭证等，纳税人需在发票开具之日起360天内（或特殊规定时限内）认证或登录增值税发票综合服务平台确认,逾期不得抵扣。
相关问答FAQs
Q1：从小规模纳税人处采购商品，能否抵扣进项税额？
A：若小规模纳税人自行向税务机关代开增值税专用发票，一般纳税人可按发票注明的税额抵扣进项税额；若小规模纳税人仅开具普通发票，则不能抵扣进项税额。
Q2：企业购进用于员工福利的食品，其进项税额能否抵扣？
A：不能，根据规定，用于集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
