贵州省小微企业2024年最新税收政策及税率是多少？- 企拓网

贵州省作为我国西南地区的重要省份，近年来小微企业发展迅速，成为推动经济增长、促进就业、活跃市场的重要力量，为支持小微企业发展，国家和贵州省出台了一系列税收优惠政策，切实减轻了企业负担，激发了市场活力，贵州省小微企业的税收具体是多少？这需要从多个税种和政策层面进行详细解读。

贵州省小微企业2024年最新税收政策及税率是多少？-图1

贵州省小微企业2024年最新税收政策及税率是多少？-图2

增值税优惠政策：降低企业流转税负担

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的流转税，贵州省小微企业在增值税方面享受着普惠性减免政策，根据规定，增值税小规模纳税人（年应税销售额未超过500万元的纳税人）适用3%征收率的应税销售收入，自2023年1月1日至2027年12月31日，减按1%征收率缴纳增值税；若按季度申报，季度销售额未超过30万元（含）的，免征增值税，一家贵州省内的小规模餐饮企业，若季度含税销售额为28万元，则可享受免征增值税优惠；若季度含税销售额为35万元，则需按1%的征收率计算缴纳增值税，即不含税销售额×1%，税负大幅降低，小规模纳税人还可以享受“六税两费”减半征收政策，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，按50%减征。

企业所得税优惠政策：助力企业盈利增长

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种，是小微企业的核心税种之一，贵州省对符合条件的小型微利企业（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件）实施阶梯式税收减免，具体政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%，假设一家贵州省的小型微利企业年度应纳税所得额为200万元，则100万元部分需缴纳企业所得税100×25%×20%=5万元，100万元部分需缴纳100×50%×20%=10万元，合计应缴企业所得税15万元，若不考虑优惠政策，则需缴纳200×25%=50万元，税收优惠力度显著，小微企业研发费用还可以享受加计扣除政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销,进一步降低了企业创新成本。

个人所得税优惠政策：鼓励创业就业

对于个体工商户等个人独资形式的小微企业，贵州省也出台了个人所得税优惠政策，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税，一家个体工商户年应纳税所得额为80万元，若按现行5%-35%的五级超额累进税率，应纳税额为80×35%-6.55=21.45万元，享受减半政策后，实际应纳税额为21.45×50%=10.725万元，大幅降低了个体经营者的税收负担，贵州省还对重点群体创业就业（如建档立卡贫困人口、持《就业创业证》人员等）给予税收减免,符合条件的个体工商户可享受每户每年14400元的定额税收扣减政策。

其他地方性税收支持政策

除国家统一政策外，贵州省还结合地方实际，出台了一系列配套措施，对小微企业免征残疾人就业保障金，政策期限至2027年12月31日；对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的小微企业，经税务机关批准可给予减征或免征；鼓励金融机构向小微企业发放贷款，对金融机构发放的小微企业贷款利息收入免征或减征增值税等,形成了全方位的税收支持体系。

贵州省小微企业2024年最新税收政策及税率是多少？-图3

贵州省小微企业的税负水平并非固定数值，而是根据企业类型、年销售额、应纳税所得额等不同情况，享受差异化的税收优惠政策，总体来看，通过增值税减免、企业所得税优惠、个人所得税减半以及地方性扶持政策，贵州省小微企业的实际税负已降至较低水平，有效缓解了企业资金压力，为小微企业的健康发展提供了坚实保障，企业应充分了解并积极适用相关政策，确保应享尽享，同时规范财务核算，合规经营,实现可持续发展。