四川省的税收体系在全国范围内具有代表性，其地方税务（地税）政策涉及多个税种，税率因税种、行业及纳税人类型而异，以下将系统梳理四川省主要地方税种的税率标准及适用范围,帮助纳税人清晰了解相关税收政策。
增值税及附加税费
增值税作为我国主体税种，虽由国税部门统一征收，但地方分享部分（如25%的入库比例）及附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）属于地税管理范畴，四川省增值税一般纳税人税率为13%、9%、6%三档，小规模纳税人征收率为3%（2025年减按1%征收），附加税费则根据纳税人所在地确定：市区纳税人城建税税率为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%；教育费附加统一为3%，地方教育附加为2%，成都市某一般纳税人企业，若适用9%增值税税率，则需按9%计算增值税销项税额，并附加缴纳0.9%（7%+3%+2%）的城市维护建设税及附加税费。
企业所得税
企业所得税为中央与地方共享税，但地方分享部分（40%）及部分优惠政策由地税部门监管，四川省企业所得税基本税率为25%，符合条件的小微企业可享受优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）；100万元至300万元部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负10%），高新技术企业减按15%税率征收，西部大开发鼓励类企业可减按15%税率（需符合《西部地区鼓励类产业目录》），成都某高新技术企业，年度应纳税所得额500万元，则需缴纳500万×15%=75万元企业所得税。
个人所得税
个人所得税属于地方税，由四川省地税部门负责征收，实行分类税制，综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%45%超额累进税率，经营所得适用5%35%超额累进税率，2025年，综合所得减除费用标准为6万元/年，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等七项，成都某月工资1.2万元（不含社保）的职工，每月可减除5000元基本减除费用及专项附加扣除（如住房租金1500元），应纳税所得额为5500元，适用10%税率，速算扣除数210元，每月个税为5500×10%210=340元。
其他地方税种
- 房产税：按房产原值减除30%后余值的1.2%或租金收入的12%缴纳，个人非营业用房免征。
- 城镇土地使用税：四川省实行差别定额税率，大城市1.530元/平方米，中等城市1.224元/平方米，小城市0.918元/平方米，县城、建制镇、工矿区0.612元/平方米。
- 土地增值税：实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率30%，50%100%部分40%，100%200%部分50%，200%以上部分60%。
- 契税：四川省个人购买首套住房90平方米以下按1%税率，90平方米以上按1.5%；二套住房90平方米以下按1%，90平方米以上按2%；三套及以上住房按4%征收。
税收优惠政策
四川省为促进区域经济发展，出台多项税收优惠：对小微企业“六税两费”减半征收（增值税小规模纳税人、小型微利企业等）；对从事农、林、牧、渔业项目所得免征或减征企业所得税；对创业投资企业投资未上市中小高新技术企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额；民族自治州（如阿坝、甘孜、凉山）可自行制定税收减免政策。
相关问答FAQs
Q1：四川省小规模纳税人增值税税率是多少？是否有优惠？
A：四川省小规模纳税人增值税征收率通常为3%，但2025年政策延续减按1%征收，月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税，同时可享受“六税两费”（资源税、城市维护建设税等）减半征收优惠。
Q2：四川省个人住房转让涉及的税费有哪些？税率是多少？
A：个人转让住房主要涉及增值税（满2年免征，不满2年按5%征收率减按2%计税）、个人所得税（满5年唯一住房免征，否则按1%或20%差额征收）、契税（买方缴纳，税率1%4%视套数和面积而定），以及印花税（暂免征收），成都某居民出售不满2年住房，售价100万元，需缴纳增值税100万×2%=2万元，个人所得税按1%计征1万元（若无法提供原值凭证）。
