租店的税要交多少钱，这是许多个体工商户和企业主在租赁商铺后最关心的问题之一，店铺租赁涉及的税费并非单一税种，而是根据租赁主体（个人或企业）、租赁用途、租金金额以及地方政策等多种因素综合计算的，本文将详细解析店铺租赁所需缴纳的主要税费、计算方式及优惠政策,帮助您全面了解相关税务成本。
店铺租赁涉及的主要税费类型
店铺租赁过程中，税费主要分为出租方应缴税费和承租方可能涉及的税费两部分，通常情况下，出租方是纳税义务人，承租方一般不直接承担租赁环节的税费,但实际操作中可能存在税费转嫁的情况。
（一）出租方应缴税费
增值税及附加税费
增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的税种，个人出租商铺和企业出租商铺的增值税政策有所不同：- 个人出租：若为自然人（个体工商户或个人），月租金收入未超过10万元（季度未超过30万元）可免征增值税；超过部分按5%的征收率减按1.5%计算缴纳。
- 企业出租：一般纳税人适用9%的税率（不动产租赁），小规模纳税人适用3%的征收率（2025年减按1%执行，政策可能延续或调整）。
附加税费包括城市维护建设税（7%或5%或1%，根据纳税人所在地）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）,通常以实际缴纳的增值税为计税依据。
房产税
房产税以房产原值或租金收入为计税依据，个人出租商铺，租金收入计税的税率为12%；企业出租商铺，若为经营自用房产，按房产原值一次减除30%后的余值计税，税率为1.2%；若用于出租，则租金收入按12%缴纳。个人所得税或企业所得税
- 个人出租：按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，但可凭租赁发票等凭证扣除相关费用（如税费、修缮费用等），每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
- 企业出租：租金收入应并入企业应纳税所得额，适用25%（一般企业）或20%（小型微利企业）的企业所得税税率,符合条件的可享受小型微利企业税收优惠。
印花税
书立租赁合同时需缴纳印花税，按租赁金额的1‰贴花（税率为0.1%），个人出租商铺可享受免税优惠（财税〔2019〕13号）,企业出租则需按规定缴纳。城镇土地使用税
若出租方拥有土地使用权，需按实际占用面积缴纳城镇土地使用税，税额根据地区差异（每平方米年税额0.6元至30元不等）确定，个人非出租住房免征,但商铺经营用途通常不免税。
（二）承租方可能涉及的税费
承租方一般无需缴纳租赁环节的税费，但若承租方为转租方且赚取差价，则需就转租收入缴纳增值税、房产税等税费，承租方支付租金后，可要求出租方开具增值税发票用于成本抵扣（企业承租方）。
税费计算示例与优惠政策
（一）计算示例（以个人出租为例）
假设某个人出租商铺，月租金1万元，全年租金12万元，不考虑其他费用：
- 增值税：月租金未超10万元，免征增值税及附加。
- 房产税：12万×12%=1.44万元。
- 个人所得税：（12万1.44万）×（120%）×20%=1.6896万元。
- 印花税：12万×0.1%=120元（个人可免税）。
合计税费约1.44万+1.6896万≈3.13万元（不含印花税）。
（二）优惠政策
- 小规模纳税人月销售额未超10万元免征增值税（2025年政策）。
- 个人出租住房可享受增值税、房产税等减免，但商铺不适用住房优惠政策。
- 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。
税务筹划建议
- 合理选择纳税人身份：企业出租可根据规模选择一般纳税人或小规模纳税人，对比税负后确定最优方案。
- 费用凭证留存：个人出租需保留维修费用、税费缴纳凭证，以便在个人所得税前扣除。
- 利用地方政策：部分地区对小微企业或创业孵化基地有税收减免,可咨询当地税务部门。
相关问答FAQs
Q1：个人出租商铺，租金收入未达起征点，是否完全无需缴税？
A：若月租金≤10万元（季度≤30万元），可免征增值税及附加，但仍需缴纳房产税（租金收入×12%）和个人所得税（扣除相关费用后×20%），仅当租金极低且无其他应税所得时，可能综合税负较低,但并非完全免税。
Q2：企业承租商铺后转租，如何计算税费？
A：企业转租需就转租收入缴纳增值税（一般纳税人9%，小规模纳税人1%或3%），房产税可凭原出租方发票扣除原租金后差额计税（12%），企业所得税按转租收入扣除相关成本费用后计算，若无法取得原发票,则全额计缴房产税。
