个税收入低于多少金额，税务局会免征个税？- 企拓网

个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，关系到每个劳动者的切身利益，在实际生活中，很多人对“个税免征额”或“个税起征点”的概念存在疑问，尤其是“个税少于多少税务局免收”这一问题，本文将围绕这一核心问题，详细解读个人所得税的免征政策、计算方式及相关注意事项,帮助大家更好地理解个税制度。

个税收入低于多少金额，税务局会免征个税？-图1

明确核心概念：免征额与起征点的区别

要解答“个税少于多少税务局免收”，首先需要厘清两个易混淆的概念：免征额和起征点，免征额是指税法规定的课税对象数额中免予征税的数额，仅对超过免征额的部分征税，而起征点是指税法规定的课税对象开始征税的最低数额，我国个人所得税采用的是“免征额”制度，即每月5000元的基本减除费用（俗称“起征点”），并非达到某一金额才征税,而是收入超过5000元部分才可能涉及纳税。

个税免征政策的具体标准

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,个人所得税的免征政策主要包括以下几类：

基本减除费用（免征额）

自2018年10月1日起，我国个人所得税的基本减除费用标准调整为每月5000元，每年6万元，这是最普遍的免征政策，即纳税人每月收入不超过5000元，或年收入不超过6万元，无需缴纳个人所得税，某职工月薪4800元，未超过5000元免征额，则当期个税为0；若月薪5500元，则仅对超出5000元的500元部分（结合专项扣除、专项附加扣除等计算）可能征税。

专项扣除

专项扣除包括个人按照国家规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，这部分支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除，进一步降低应税收入，某职工月薪8000元，社保及公积金个人缴纳部分为1500元，则应纳税所得额为800050001500=1500元。

专项附加扣除

为减轻特定群体税负，税法规定了六项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，这些扣除项目根据纳税人实际情况，可在税前据实扣除，有子女接受教育的家庭，每个子女每月可扣除1000元；赡养60岁以上父母的，每月可扣除2000元（独生子女）或分摊扣除（非独生子女）。

其他免税政策

除上述项目外，税法还规定了多项免税情形，如省级人民政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴等,这些收入无需缴纳个人所得税。

个税收入低于多少金额，税务局会免征个税？-图2

如何判断是否需要缴纳个税？

判断“个税少于多少税务局免收”，关键在于计算“应纳税所得额”,具体步骤如下：

计算应纳税所得额：
应纳税所得额 = 月度收入 5000元（基本减除费用）专项扣除（社保公积金等）专项附加扣除依法确定的其他扣除。
若结果≤0，则当期个税为0，无需缴纳；若结果>0,则按适用税率计算个税。
适用税率及速算扣除数：
应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%；以此类推，共7级超额累进税率，应纳税所得额为2000元，则个税=2000×3%=60元；若为10000元，则个税=10000×10%210（速算扣除数）=790元。

特殊情况与注意事项

年度汇算清缴：
每年3月1日至6月30日，纳税人需对上一年度综合所得进行汇算清缴，多退少补，即使平时月薪未超过5000元，但若全年综合所得（含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）超过6万元,仍需办理汇算。
非居民个人纳税：
对于在中国境内无住所又不居住，或者无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人（非居民个人），其工资薪金所得以每月收入额为应纳税所得额，不扣除基本减除费用和专项附加扣除,适用按月换算的税率表。
收入类型差异：
劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额再减按70%计算，并入综合所得计税，若年度综合所得较低,可能无需纳税。

“个税少于多少税务局免收”并非一个固定金额，而是取决于纳税人的收入、扣除项目等多重因素，若每月收入扣除5000元免征额、专项扣除及专项附加扣除后，应纳税所得额≤0，则无需缴纳个税，随着专项附加扣除政策的完善和税收优惠的调整，实际税负可能进一步降低，纳税人可通过“个人所得税”APP查询扣除项目、计算税额,确保依法纳税的同时充分享受政策红利。