企业税的所得税是多少，这是许多企业在经营过程中关注的核心问题，企业所得税是对中国境内企业（居民企业及非居民企业来源于境内所得）的生产经营所得和其他所得征收的一种税，其税率设置既考虑了国家财政收入需求，也兼顾了企业负担能力,旨在促进经济高质量发展。
基本税率：25%的普遍适用性
我国企业所得税的基本税率为25%，这一税率适用于大多数居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立，或者实际管理机构在中国境内的企业，无论其所得来源于中国境内还是境外，均需就全球所得缴纳25%的企业所得税，一家注册于上海、主要从事制造业的有限责任公司，其年度应纳税所得额需按25%的税率计算缴纳企业所得税，这一税率水平与国际上多数国家的企业所得税税率基本持平,体现了税收中性与公平原则。
优惠税率：针对特定行业的政策倾斜
为鼓励特定行业发展和区域经济协调，我国设置了多档优惠税率，覆盖了高新技术企业、小型微利企业、西部地区鼓励类企业等群体。
- 高新技术企业：经认定的高新技术企业，可享受15%的优惠税率，这类企业需同时满足核心自主知识产权、研发费用占比、高新技术产品收入占比等条件，旨在激励企业加大科技创新投入。
- 小型微利企业：对年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业，实行分段优惠税率：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（实际有效税率为5%）；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（实际有效税率为10%），这一政策大幅降低了小微企业的税收负担，支持其生存与发展。
- 其他优惠：从事农、林、牧、渔业项目的企业可免征或减征企业所得税；设在西部地区鼓励类产业企业，可减按15%的税率征收等。
应纳税所得额的计算：税基的确定
企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等；各项扣除则遵循真实性、相关性、合理性原则，包括成本、费用、税金、损失等，企业发生的与生产经营相关的合理的工资薪金支出、广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入15%的部分）等均可扣除,以确保税基的准确性。
非居民企业的特殊税率
非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率一般为20%，但可享受税收协定优惠，外国企业在中国境内设立的代表处，其来源于中国境内的劳务所得，若符合税收协定规定,可能按更低税率征税或免税。
FAQs
小型微利企业的优惠政策是否需要自行申报？
答：是的，企业需在预缴申报时即可享受小型微利企业所得税优惠政策，无需事先审批或备案，但年度汇算清缴时，需按规定填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》相关报表，确保符合条件，若不符合优惠条件，需自行补缴税款并缴纳滞纳金。
高新技术企业认定后，优惠税率能一直享受吗？
答：高新技术企业资格自认定证书颁发之日起有效期为三年，企业应在期满前三个月内提出复审申请，通过复审后可继续享受15%的优惠税率，若未通过复审或逾期未申请，将恢复按25%的基本税率缴纳企业所得税，企业需每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上年度知识产权、科技人员、研发费用等年报,未按规定填报可能影响资格有效性。
