深圳商铺租赁税怎么算？2025年最新税率是多少？- 企拓网

深圳商铺租赁税是多少钱？这是许多商铺业主和承租人在租赁交易中普遍关心的问题，商铺租赁税涉及多种税种，具体金额需根据租金收入、计税依据、税收政策等因素综合计算，本文将详细解析深圳商铺租赁税的相关规定、计算方式及优惠政策，帮助读者全面了解这一话题。

深圳商铺租赁税怎么算？2025年最新税率是多少？-图1

商铺租赁税的主要税种及计税依据

商铺租赁税通常包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税（或企业所得税）等，不同税种的计税依据和税率有所不同，具体如下：

增值税
- 计税依据：租金收入全额（含税）。
- 税率：
  - 个人出租：小规模纳税人征收率为5%（若月租金收入不超过10万元，可享受免征优惠）；
  - 企业出租：一般纳税人税率为9%（可抵扣进项税额）。
城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
- 计税依据：实际缴纳的增值税额。
- 税率：
  - 城市维护建设税：7%（市区）、5%（县城）、1%（其他地区）；
  - 教育费附加：3%；
  - 地方教育附加：2%。
房产税
- 计税依据：租金收入（不含税）。
- 税率：
  - 个人出租：综合税率为4%（或从租计征，税率为12%，具体以地方政策为准）；
  - 企业出租：从租计征，税率为12%。
城镇土地使用税
- 计税依据：实际占用的土地面积（平方米）。
- 税率：深圳地区分等级征收，具体标准为330元/平方米（年），根据地段不同有所差异。
印花税
- 计税依据：租赁合同金额（不含税）。
- 税率：0.1%（双方各缴纳0.05%）。
个人所得税/企业所得税
- 个人出租：财产租赁所得，税率为20%（可扣除相关费用）；
- 企业出租：企业所得税税率为25%（或小型微利企业优惠税率）。

假设某个人在深圳出租商铺,月租金为10万元（含税），年租金收入为120万元，且为小规模纳税人，具体计算如下：

增值税
- 月租金收入10万元 ≤ 10万元，可享受免征优惠。
- 应缴增值税：0元。
附加税费
因增值税免征,附加税费也为0元。
房产税
- 计税依据：租金收入不含税 = 10万元 / (1 + 5%) ≈ 9.52万元/月；
- 年房产税 = 9.52万元 × 12个月 × 4% ≈ 4.57万元。
城镇土地使用税
- 假设商铺占地面积100平方米,深圳地区税额为20元/平方米/年；
- 应缴城镇土地使用税 = 100 × 20 = 2000元。
印花税
- 年合同金额 = 9.52万元 × 12 = 114.24万元；
- 应缴印花税 = 114.24万元 × 0.1% = 1142.4元。
个人所得税
- 财产租赁所得 = 租金收入房产税城镇土地使用税印花税修缮费用（800元为限）其他税费；
- 应纳税所得额 = 114.24万元 4.57万元 0.2万元 0.1142万元 0.08万元 ≈ 109.28万元；
- 应缴个人所得税 = 109.28万元 × 20% = 21.86万元。