深圳租赁税税率是多少？2025年最新标准是多少？- 企拓网

深圳作为中国的经济特区和国际化大都市,租房市场活跃，无论是个人房东还是租客，了解租赁税的相关政策都非常重要。“深圳租赁税税率是多少钱”是许多人关心的问题，需要明确的是，深圳租赁税并非单一税种，而是由多个税种组成，税率会根据纳税人身份（个人或企业）、房屋性质（住宅或非住宅）以及计税依据的不同而有所差异，本文将详细解析深圳租赁税的主要构成、适用税率及计算方式，帮助大家全面了解这一政策。

深圳租赁税税率是多少？2025年最新标准是多少？-图1

深圳租赁税的主要税种及纳税人

深圳租赁税主要涉及以下四个税种：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，以及房产税（或个人所得税），纳税人分为两类：一是出租方（个人或企业），二是承租方（通常情况下，租赁税由出租方承担，但实际交易中可能由双方协商分担）。

个人出租住房
个人将自有住房对外出租，涉及的主要税种及税率如下：
- 增值税：月租金收入不超过10万元的，免征增值税；超过10万元的，按5%的征收率减按1.5%计算缴纳。
- 城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率为市区7%、县城5%、其他地区1%（深圳市区通常为7%）。
- 教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率为3%。
- 地方教育附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率为2%。
- 个人所得税：分为两种计算方式：
  - 综合所得：租金收入减除费用（每月5000元及专项附加扣除等）后，按3%45%的超额累进税率计税（但实际操作中，个人出租住房多采用简便方式）。
  - 分类所得：对个人出租住房所得，暂减按10%的税率征收个人所得税，计税依据为租金收入（不含增值税）减去相关税费（如增值税、城建税等）以及800元或租金收入20%的扣除（取较高者）。
个人出租非住房
个人将商铺、写字楼等非住房对外出租，税率相对较高：
- 增值税：按5%的征收率减按1.5%计算缴纳（月租金不超过10万元可免征，但非住房租金通常较高）。
- 城建税、教育费附加、地方教育附加：计算方式与出租住房一致，税率分别为7%、3%、2%。
- 个人所得税：同样适用分类所得，按租金收入（不含增值税）减去相关税费及800元或20%扣除后的金额，按20%税率征收。
企业出租房产
企业出租房产（无论住宅或非住宅）需缴纳以下税费：
- 增值税：一般纳税人适用9%税率（非住宅）或5%征收率（住宅），小规模纳税人适用5%征收率减按1.5%。
- 房产税：从价计征的，按房产原值一次减除30%后的余值1.2%缴纳；从租计征的，按租金收入的12%（非住宅）或4%（住房）缴纳。
- 城建税、教育费附加、地方教育附加：计算方式与个人出租一致。
- 企业所得税：租金收入扣除相关成本、费用后，按25%（或小微企业优惠税率）缴纳。

租赁税的计算示例

以“个人出租月租金5000元的住房”为例（假设为深圳市区）：

增值税：月租金5000元未超过10万元，免征。
城建税：0元（因增值税免征）。
教育费附加：0元。
地方教育附加：0元。
个人所得税：
- 计税依据：5000元 800元（固定扣除）= 4200元（或5000×20%=1000元，取较高者，即1000元）。
- 应纳税额：1000元 × 10% = 100元。
  合计每月需缴纳租赁税约100元。

若“个人出租月租金20000元的非住房”：

深圳租赁税税率是多少？2025年最新标准是多少？-图3

增值税：20000元 ÷ (1+1.5%) × 1.5% ≈ 295.59元。
城建税：295.59 × 7% ≈ 20.69元。
教育费附加：295.59 × 3% ≈ 8.87元。
地方教育附加：295.59 × 2% ≈ 5.91元。
个人所得税：
- 计税依据：20000元 295.59（增值税） 20.69（城建税） 8.87（教育费附加） 5.91（地方教育附加） 800元（固定扣除） ≈ 18668.94元。
- 应纳税额：18668.94 × 20% ≈ 3733.79元。
  合计每月需缴纳租赁税约4064.85元。