中国国税地税率具体是多少？各省有差异吗？- 企拓网

中国税收体系由国家税务局和地方税务局共同负责征收管理,其中中央税和地方税的划分以及地方税的税率设置，是理解中国税制结构的重要基础，需要明确的是，中国不存在统一的“国税地税率”，而是根据税种属性划分为中央税、地方税和中央地方共享税，地方税的税率则由中央统一制定或授权省级政府在规定范围内确定。

中国国税地税率具体是多少？各省有差异吗？-图1

中国国税地税率具体是多少？各省有差异吗？-图2

税收划分与地方税体系

中国税制分为中央税、地方税和中央与地方共享税三大类，中央税包括消费税（部分）、车辆购置税等，收入归中央财政；地方税包括房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税等，收入归地方财政；共享税如增值税、企业所得税、个人所得税等，由中央和地方按比例分成，地方税的税率主要由中央统一立法规定，部分税种允许地方政府在法定幅度内确定具体适用税率。

中国国税地税率具体是多少？各省有差异吗？-图3

主要地方税种及税率

增值税（共享税，地方分享部分）

增值税是中国第一大税种,原属于中央地方共享税，2016年全面推行“营改增”后，中央和地方分享比例调整为50:50，增值税税率分为13%（基本税率）、9%（低税率，如交通运输、农产品等）、6%（低税率，如现代服务等）以及零税率（出口货物），地方分享部分并非直接对应某个税率，而是按实际入库税额的50%计算。

企业所得税（共享税，地方分享部分）

企业所得税的纳税人分为中央企业和地方企业,中央企业的所得税归中央，地方企业的所得税由中央和地方按60:40分享，基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%或15%的优惠税率，高新技术企业适用15%的税率，地方分享部分同样按入库税额的一定比例计算，而非固定税率。

个人所得税（共享税，地方分享部分）

个人所得税改革后,实行综合与分类相结合的税制，其中综合所得（工资薪金、劳务报酬等）适用3%45%的超额累进税率，经营所得适用5%35%的超额累进税率，利息股息红利所得、财产租赁所得等适用20%的比例税率，地方分享部分为个人所得税的40%，同样按比例分成。

地方税种的具体税率

房产税：从价计征的税率为1.2%（按房产原值一次减除10%30%后的余值计算），从租计征的税率为12%（个人住房出租可优惠为4%）。
城镇土地使用税：实行定额税率，具体标准由省级政府根据当地经济发展状况确定，幅度为每平方米0.630元。
土地增值税：实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%，50%100%的部分为40%，100%200%的部分为50%，超过200%的部分为60%。
契税：实行3%5%的幅度比例税率，具体由省级政府在规定范围内确定，目前多数省份对个人购买首套住房适用1%或1.5%的优惠税率。
城市维护建设税：纳税人所在地在市区的，税率为7%；县城、镇的为5%；其他地区的为1%，以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
印花税：合同、产权转移书据等适用0.05%0.3%的比例税率，权利、许可证照等按件贴花5元。

税率调整与地方权限

中国税收立法权主要集中在中央,地方税种的税率通常由中央统一规定基准税率并允许地方政府在法定幅度内调整，城镇土地使用税的税额标准、契税的具体税率、房产税的减免政策等，省级政府可根据实际情况在中央授权范围内制定实施细则，这种模式既保证了税制的统一性，又兼顾了地方差异。

税收优惠政策

为支持特定行业和群体发展,中国出台了大量税收优惠政策，小微企业增值税、企业所得税减免，高新技术企业15%的企业所得税税率，个人购买首套住房契税优惠，创业投资企业税收抵免等，这些政策由中央统一制定，地方负责具体落实，有效调节了经济结构和收入分配。

中国的地方税税率并非固定数值,而是根据不同税种、纳税人类型和地区政策有所差异，中央税与地方税的划分以及共享税的分成比例，构成了中国分税制财政体制的核心，理解地方税税率需结合税种属性、中央政策授权和地方具体执行情况，同时需关注税收优惠政策对实际税负的影响，随着税制改革的深化，地方税体系将进一步完善，税收政策的精准性和灵活性也将持续提升。