大豆油出口税率是多少？进口关税怎么算？- 企拓网

大豆油作为我国居民日常饮食中不可或缺的食用油之一，其市场价格不仅受到原料成本、加工工艺等因素影响，税收政策也是调节市场供给与价格的重要杠杆，大豆油在生产和流通环节究竟涉及多少税？本文将从增值税、消费税、企业所得税等多个维度,详细解析大豆油相关的税收政策及其对市场的影响。

大豆油出口税率是多少？进口关税怎么算？-图1

大豆油生产与流通环节的主要税种及税率

增值税：核心流转税，税率13%

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的流转税，对于大豆油而言，增值税是其流转环节中最主要的税种之一，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农产品（包括植物油）适用的增值税税率为13%，大豆油加工企业从农户或粮食收购企业采购大豆时，可凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额；在销售大豆油时，需按销售额的13%计算销项税额，销项税额与进项税额的差额即为应缴纳的增值税，这一税率从2017年农产品增值税税率11%调整而来,体现了国家对农产品加工行业的税收支持力度。

消费税：暂不征收，政策明确

消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的流转税，我国消费税税目中包括“成品油”“摩托车”“小汽车”等，但“植物油”并未被列入消费税征收范围，根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及后续调整文件，大豆油作为食用植物油，不属于消费税的征税对象，因此在生产、委托加工和进口环节均不征收消费税，这一政策设计有效降低了大豆油的终端售价,保障了民生需求。

企业所得税：按利润缴纳，税率25%

企业所得税是对我国境内的企业（居民企业及非居民企业）来源于中国境内境外的生产经营所得和其他所得征收的一种税，大豆油加工企业作为营利性组织，其企业所得税税率为25%（符合条件的小微企业可享受优惠税率），企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，对于大型大豆油加工企业而言，由于生产规模大、利润空间相对稳定，企业所得税是其所得税环节的主要税负；而中小企业则可能通过研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等优惠政策降低税负。

城市维护建设税及教育费附加：附加税费，税率合计12%

城市维护建设税（简称“城建税”）和教育费附加是增值税、消费税的附加税费，用于城市维护建设和教育事业发展，根据纳税人所在地的不同，城建税税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区），教育费附加统一为3%，地方教育附加为2%（部分省份为1%或2%），以市区企业为例，其附加税费合计税率为12%（7%+3%+2%），若某大豆油加工企业当月应缴纳增值税100万元，则需同时缴纳城建税7万元、教育费附加3万元、地方教育附加2万元,合计12万元。

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大豆油税收政策的特点与影响

以增值税为主体，税负结构清晰

大豆油的税收体系以增值税为核心，贯穿生产、加工、流通全链条，税率统一且透明，便于企业核算和税务管理，13%的增值税税率相较于一般工业产品（通常为13%或9%）处于中等水平，既体现了农产品加工行业的特殊性,也兼顾了财政收入的稳定性。

不征消费税，保障民生供给

大豆油作为生活必需品，不征收消费税的政策有效降低了终端消费者的购买成本，这一设计与我国对基本生活必需品“低税或免税”的税收导向一致，有助于稳定物价水平,保障居民基本生活需求。

所得税优惠政策助力中小企业发展

针对大豆油加工行业中的中小企业，国家出台了一系列企业所得税优惠政策，如小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%），企业从事农产品初加工、引进先进技术设备等，还可享受研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等优惠，降低了企业运营成本,鼓励了行业技术升级。

附加税费用于地方公共事业

城建税及教育费附加作为地方财政收入的重要来源，其收入专项用于城市基础设施建设和教育事业发展，大豆油加工企业缴纳的附加税费，间接支持了地方公共服务改善，形成了“企业发展—社会贡献—公共服务提升”的良性循环。

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大豆油税收政策的国际比较与优化方向

从国际视角看，各国对食用油的税收政策差异较大，部分国家对食用油征收消费税或增值税，税率从5%到20%不等；而我国对大豆油不征消费税、增值税税率保持13%的水平，在国际上处于中等偏低水平，体现了国家对民生食品的税收倾斜，随着大豆油加工行业的技术进步和产业升级，税收政策可进一步向绿色、低碳、高附加值环节倾斜，例如对采用非转基因原料、节能环保工艺的企业给予更多税收优惠,推动行业高质量发展。