昆山作为江苏省苏州市下辖的县级市，其税收政策与国家及地方相关规定保持一致，营业税作为我国曾经征收的重要税种，自2016年5月1日起全面被增值税所取代，因此目前在昆山已不存在营业税税率的问题，若需了解昆山当前与经营活动相关的税种及税率，可以从增值税、企业所得税、个人所得税等方面进行梳理。
增值税税率（替代原营业税）
增值税是我国流转税的核心税种，根据纳税人经营规模和行业特点分为小规模纳税人和一般纳税人。
- 小规模纳税人：适用简易计税方法，征收率为3%（2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%，部分行业可享受优惠政策）。
- 一般纳税人：根据不同行业适用不同税率，
- 销售或进口货物、提供加工修理修配劳务：13%；
- 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产：9%；
- 现代服务业（如信息技术、金融、生活服务等）：6%；
- 出口货物：适用0税率（免税）。
昆山的企业需根据自身业务类型和纳税人身份确定增值税税率,并按规定申报纳税。
企业所得税税率
企业所得税是对企业利润征收的税种，昆山企业适用税率如下：
- 基本税率：25%，适用于大多数居民企业；
- 优惠税率：
- 符合条件的小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（实际税负2.5%）；100万300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负10%）；
- 高新技术企业：减按15%的税率征收；
- 国家重点软件企业和集成电路设计企业：可享受更优惠的税率政策。
昆山作为制造业和高新技术产业集聚地,众多企业可通过认定享受企业所得税优惠。
其他相关税种
除增值税和企业所得税外，昆山企业还需关注以下税种：
- 个人所得税：居民个人综合所得（工资、薪金等）适用3%45%超额累进税率，经营所得适用5%35%超额累进税率；
- 城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为7%（市区）、5%（县城）、1%（其他地区），教育费附加3%；
- 印花税：根据不同合同类型适用万分之三至万分之五的税率；
- 房产税、土地使用税：根据房产原值或租金收入、土地面积计算，具体税率由地方政府规定。
税收优惠政策
昆山为吸引投资、鼓励企业发展，出台了一系列税收优惠政策，
- 对新设立的高新技术企业、外资企业给予财政奖励；
- 对符合条件的小微企业实行“六税两费”减免（资源税、城市维护建设税等）；
- 鼓励企业研发投入，研发费用可享受加计扣除优惠（制造业企业加计扣除比例达100%）。
企业可通过昆山市税务局官网或咨询专业税务机构了解最新政策。
相关问答FAQs
Q1：昆山小规模纳税人2025年还能享受1%的增值税征收率优惠吗？
A：根据现行政策，2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税征收率暂按1%执行（部分行业如不动产销售可适用5%），但具体政策可能调整，建议关注国家税务总局或昆山市税务局最新公告。
Q2：昆山企业如何申请高新技术企业认定以享受15%的企业所得税优惠税率？
A：企业需同时满足以下条件：拥有核心自主知识产权、产品属于《国家重点支持的高新技术领域》、研发费用占销售收入比例达标、高新技术产品收入占总收入60%以上等，申请流程包括自我评价、网上申报、专家评审、公示认定等环节，可通过“高新技术企业认定管理工作网”提交申请。
