个体所得税免征政策是我国税收制度的重要组成部分,旨在减轻中低收入群体的税收负担，保障居民基本生活需求，根据现行《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。“减除费用六万元”即 commonly 所说的“免征额”，是决定个体所得税多少内免征的核心标准。
免征政策的基本内容
我国个人所得税采用综合与分类相结合的征收模式,居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，这四项所得合并计算个人所得税，适用统一的免征额和税率表，综合所得的基本减除费用（免征额）为每年6万元，即每月5000元，这意味着，居民个人在一个纳税年度内，综合所得收入不超过6万元的部分，无需缴纳个人所得税；超过6万元的部分，才依法计算并缴纳个人所得税。
某纳税人2025年全年综合所得为工资薪金收入8万元,无专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，其应纳税所得额为8万元 6万元 = 2万元，仅对这2万元部分按照相应的税率表计算应纳税额，若全年综合所得为5万元，则未超过免征额，无需缴纳个人所得税。
专项附加扣除对免征额的补充
除了基本减除费用（免征额）外，个人所得税还设置了专项附加扣除项目，进一步降低中低收入群体的税负，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项，纳税人可根据自身实际情况申报扣除，从而减少应纳税所得额，进而可能使部分纳税人无需缴税或减少纳税金额。
以子女教育为例,每个子女每月可扣除1000元（每年12000元），若一个家庭有两个子女，父母可选择由一方按每月2000元扣除，或双方各按1000元扣除，假设某纳税人月工资1万元，每月可享受子女教育扣除2000元，基本减除费用5000元，若无其他扣除项，其每月应纳税所得额为1万元 5000元 2000元 = 3000元，若不超过其他扣除项，则仅需对3000元部分计算个税，若纳税人收入较低，扣除后应纳税所得额为0，则无需缴税。
免征政策的适用范围与申报方式
免征政策适用于我国居民个人,居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人，非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，且不享受综合所得的基本减除费用（免征额），而是按月或按次分项计算纳税。
纳税人可通过多种方式申报和享受免征政策及专项附加扣除：一是由扣缴义务人（如雇主）按月预扣预缴税款时申报扣除，纳税人需在入职时向扣缴义务人提供专项附加扣除相关信息；二是纳税人自行办理年度汇算清缴时申报扣除，通常在次年3月1日至6月30日内，通过个人所得税APP、网页端或到税务机关办税服务厅办理，对全年综合所得进行汇算，多退少补。
免征政策的调整与意义
个人所得税免征额并非一成不变,而是根据我国经济发展水平、居民收入增长情况和消费水平等因素动态调整，2018年个税改革前，免征额为每月3500元，改革后提高至每月5000元（每年6万元），有效减轻了纳税人负担，随着经济社会发展和民生需求变化，免征额及相关扣除政策有望进一步优化，以更好地发挥税收调节收入分配、保障民生的作用。
免征政策的实施,一方面直接增加了中低收入群体的可支配收入，有助于提升居民消费能力，促进经济内循环；另一方面体现了税收的公平原则，避免了低收入群体因纳税而影响基本生活，同时通过专项附加扣除精准支持特定群体（如育儿、养老、住房等），助力社会政策目标的实现。
相关问答FAQs
Q1：个体所得税免征额是否每年都会调整？
A1：个体所得税免征额（基本减除费用）并非每年都会调整，而是根据国家经济发展、居民收入水平和物价变动等因素综合评估，由国务院决定并报全国人大常委会备案后适时调整，自2018年10月1日起，免征额由每月3500元提高至5000元，至今未作调整，纳税人可通过财政部、税务总局官网等官方渠道关注政策动态。
Q2：如果个人有多项收入，如何计算是否超过免征额？
A2：根据税法规定，居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）需合并计算年度收入，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得再按收入额减按70%计算，合并后的年度总收入减去6万元免征额及各项专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，若余额为正数，则需缴纳个税；若余额为零或负数，则无需缴纳，某纳税人全年工资10万元，劳务报酬2万元（收入额为2万×（120%）=1.6万），稿酬1万元（收入额为1万×（120%）×70%=0.56万），合计年收入10+1.6+0.56=12.16万元，减去6万元免征额及各项扣除后，根据余额计算应纳税额。
