个人出租房屋税率是多少？2025最新标准是多少？- 企拓网

个人出租房屋涉及的税率问题，一直是房东和租客关注的焦点，由于房屋出租行为涉及多个税种，且不同地区、不同类型的房产在税率适用上可能存在差异，因此准确了解相关政策对规范租赁市场、保障各方权益具有重要意义，以下从综合税负、分税种解析、优惠政策及地方差异等方面,详细说明个人出租房屋的税率情况。

个人出租房屋税率是多少？2025最新标准是多少？-图1

个人出租房屋的综合税负概述

个人出租房屋（不含商铺、写字楼等非住宅类房产）的税负通常包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、印花税等，在实际操作中，部分地区为简化征收，会采用“综合征收率”的方式计算应纳税额，即按租金收入的一定比例直接核定税额，无需分项计算，综合征收率的幅度一般在5%10%之间，具体由地方政府根据实际情况确定，北京、上海等城市对个人住房出租的综合征收率多为5%，而部分三四线城市可能执行更高的税率，需要注意的是，综合征收率仅适用于无法准确分项核算或税务机关采用核定征收的情形，若纳税人能提供完整成本凭证,也可选择查账征收方式。

分税种税率详解

（一）增值税及附加税费

增值税：个人出租住房，租金收入不超过3万元的，免征增值税；超过3万元的，按5%的征收率减按1.5%计算缴纳，公式为：应纳增值税=含税租金收入÷（1+1.5%）×1.5%。
附加税费：包括城市维护建设税（增值税的7%，若房产位于市区）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），对增值税小规模纳税人（如个人出租住房月租金未超过10万元），附加税费可减半征收。

（二）房产税

个人出租住房，按租金收入的4%缴纳房产税；出租非住房（如商铺、办公室），按租金收入的12%缴纳，房产税的计税依据为租金收入，不扣除任何费用。

（三）个人所得税

个人出租住房个人所得税有两种征收方式：

查账征收：按“财产租赁所得”项目，减除费用（每月800元或租金收入的20%）后的余额，适用10%的税率计算，公式为：应纳税所得额=租金收入（800元或租金×20%）相关税费出租房屋修缮费用（每月不超过800元，可结转扣除）。
核定征收：若无法准确核算成本，由税务机关核定征收率，个人住房出租的核定征收率通常为1%2%，非住房为2%5%，公式为：应纳个人所得税=租金收入×核定征收率。