房屋租赁发票税率是多少，个人出租房屋要交哪些税- 企拓网

房子租赁发票税是多少是许多房东和租客在交易过程中都会关注的问题，租赁涉及多种税费，具体税率和征收方式因纳税人身份（个人或企业）、租赁房屋性质（住宅或非住宅）以及是否享受优惠政策等因素而异，本文将详细解析房子租赁发票涉及的税种、税率及计算方法,帮助读者全面了解相关税务规定。

房屋租赁发票税率是多少，个人出租房屋要交哪些税-图1

个人出租房屋的税费政策

个人将房屋出租给他人使用，需要缴纳的主要税种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、印花税等，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及相关规定,个人出租住房与非住房的税率存在差异。

出租住房：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，计算公式为：应纳税额=含税租金收入÷（1+5%）×1.5%。
出租非住房：个人出租非住房（如商铺、写字楼等），按照5%的征收率计算缴纳增值税，计算公式为：应纳税额=含税租金收入÷（1+5%）×5%。需要注意的是，月租金收入未达到10万元的小规模纳税人（个人通常属于小规模纳税人）可享受免征增值税优惠,但需主动向税务机关申请免税备案。

这三种附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为7%（市区）、5%（县城或镇）、1%（其他地区）以及3%、2%、2%，对于个人出租住房，可享受减半征收的优惠；出租非住房则按法定税率全额征收。

个人出租房屋取得的租金收入，需按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%,但可扣除以下费用：

（1）税费：实际缴纳的增值税、城建税、教育费附加等；
（2）修缮费用：房屋发生的修缮费用（每月不超过800元，可从租金收入中扣除，不足部分可结转下月扣除）；
（3）其他费用：如出租过程中发生的合理成本。对于个人出租住房，个人所得税可减按10%的税率征收，计算公式为：应纳税所得额=月租金收入增值税及附加修缮费用800元（或法定费用扣除标准），应纳税额=应纳税所得额×10%。

个人出租房屋签订的租赁合同，按租金金额的0.1%缴纳印花税，但对个人出租住房，目前可享受免征印花税的优惠；出租非住房则按法定税率缴纳。

房屋租赁发票税率是多少，个人出租房屋要交哪些税-图2

企业或单位出租房屋涉及的税种与个人类似，但税率、征收方式及优惠政策有所不同，企业通常为一般纳税人，增值税适用税率为9%（出租非住房）或5%（出租住房，可选择简易计税方法）。

企业出租房屋，按租金收入的12%缴纳房产税（无论住房或非住房）。

企业取得的租金收入需并入应纳税所得额，按25%（或适用优惠税率）缴纳企业所得税，可扣除与收入相关的成本、费用、税金等支出。

城建税、教育费附加、印花税等与个人出租房屋类似,但企业不享受个人所得税相关优惠。

房屋租赁发票税率是多少，个人出租房屋要交哪些税-图3

优惠政策：个人或小规模纳税人出租住房，在增值税、房产税、个人所得税等方面均有不同程度的减免；疫情期间，部分地区对租赁行业实施了阶段性税费减免政策,需关注当地税务部门的通知。
发票开具：出租方需向承租方提供发票，个人可向税务机关申请代开，企业自行开具，发票类型包括增值税普通发票或专用发票,具体根据承租方需求确定。
申报义务：纳税人需按规定期限申报缴纳相关税费，逾期将面临滞纳金和罚款，个人可通过电子税务局或办税大厅办理申报,企业则需通过财务系统按月或按季申报。