转让发票多少金额算违法？立案标准与量刑怎么定？- 企拓网

转让发票的违法金额界定是税务执法和司法实践中的核心问题,直接关系到行为人是否需要承担行政责任或刑事责任，根据我国《税收征收管理法》《刑法》及相关司法解释的规定，违法金额的判断并非单一标准，而是需结合行为性质、偷逃税款数额、非法获利等因素综合认定。

转让发票多少金额算违法？立案标准与量刑怎么定？-图1

行政违法层面的金额标准

在行政法领域,转让发票（包括虚开、代开等行为）属于税收违法行为，税务机关可依据《税收征收管理法》及相关法规进行处罚，此处的“违法金额”主要指因发票转让行为造成的税款流失或涉及发票的金额。

一般违法行为：根据《税收征收管理法》第六十三条，对纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，若行为涉及发票转让，但尚未达到刑事立案标准，税务机关通常以“偷逃税款金额”作为处罚基数，例如偷逃税款1万元以下，可处2000元以下罚款；1万元以上5万元以下，处税款50%以上5倍以下罚款。
情节严重的行政违法：若转让发票行为导致税款流失金额较大（如5万元以上），或存在多次违法、抗拒执法等情形，税务机关可从重处罚，包括处更高倍数的罚款，并可能吊销营业执照，根据《发票管理办法》第二十二条，任何单位和个人不得有“为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”“让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”等虚开发票行为，对虚开金额较大（如100万元以上）但未构成犯罪的，可处5万元以上50万元以下罚款。

刑事犯罪层面的金额标准

当转让发票行为触犯刑法时,“违法金额”的界定直接关系到罪名的成立与量刑，主要涉及“虚开增值税专用发票罪”“出售非法制造的发票罪”等罪名，其金额标准由司法解释明确规定。

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虚开增值税专用发票罪：根据《刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
- 立案标准：根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》（公通字〔2025〕12号），虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予立案追诉。
- 量刑情节：虚开的税款数额10万元以上不满50万元的，属于“数额较大”；50万元以上不满250万元的，属于“数额巨大”；250万元以上的，属于“数额特别巨大”，若虚开发票造成国家税款损失超过30万元，或具有多次虚开、虚开增值税专用发票25份以上等情节，也将被认定为“其他严重情节”。
虚开发票罪（普通发票）：根据《刑法》第二百零五条之一，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
- 立案标准：虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的，应予立案追诉。
- 量刑情节：“情节严重”指虚开发票100份以上或金额累计40万元以上；“情节特别严重”指虚开发票500份以上或金额累计200万元以上。
非法出售、购买发票罪：对于非法出售增值税专用发票以外的发票（如普通发票、发票专用章等），根据《刑法》第二百零九条，非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金，若涉及普通发票，非法出售50份以上或金额累计在20万元以上的，即构成犯罪。