个人所得税的征收与免征问题一直是纳税人关注的焦点。“国税多少钱以下免税”这一问题涉及个税的基本起征点、专项附加扣除以及多项税收优惠政策，需要结合现行政策综合解读。
个人所得税的基本免征额
中国个人所得税对居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）实行“基本减除费用+专项附加扣除+其他扣除”的征税模式。基本减除费用（俗称“起征点”）目前为每年6万元（即每月5000元），这意味着，居民个人年度综合所得收入不超过6万元的部分，无需缴纳个人所得税；超过6万元的部分，需按照3%至45%的超额累进税率计算纳税。
专项附加扣除：进一步降低税负
除了基本减除费用,纳税人还可享受多项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护，这些扣除项目可根据纳税人实际情况叠加计算，进一步降低应纳税所得额。
- 子女教育：每个子女每月可扣除1000元；
- 住房贷款利息：每月可扣除1000元；
- 赡养老人：独生子女每月可扣除2000元，非独生子女可分摊扣除。
若纳税人年度综合所得为8万元,且符合子女教育和住房贷款利息扣除条件（每月共扣除2000元，年度2.4万元），则应纳税所得额为8万6万2.4万=0.4万元，无需缴税。
其他免税政策与特殊情况
免税所得项目：根据《个人所得税法》，以下各项个人所得免征个税：
- 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
- 国债和国家发行的金融债券利息；
- 按照国家统一规定发放的补贴、津贴等。
全年一次性奖金优惠：居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，以全年奖金除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，单独计算纳税（适用月度税率表）。
小微企业和个体工商户优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于实际税负2.5%）；个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
非居民个税的免征规定
非居民个人（如外籍人士、无住所个人）在中国境内取得工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，适用月度税率表，若非居民个人在一个纳税年度内境内居住时间不超过183天，且属于与我国签订税收协定国家的居民，可享受协定中的免税待遇（如境外雇主支付的工资等）。
相关问答FAQs
Q1：劳务报酬所得如何计算免税额度？
A：劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，每次不超过800元的，免征个人所得税；每次收入超过800元的，减除费用后按20%税率预扣预缴，年度汇算时并入综合所得计税，某次劳务报酬5000元，减除20%费用（1000元）后为4000元，未超过800元免征额，无需缴税。
Q2：个体工商户的免税标准是什么？
A：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税，某个体工商户年应纳税所得额为80万元，实际按80万×50%×20%=8万元缴纳个税（原税负为16万元），有效降低了小微经营主体税负。
