干香菇的税率是多少？有没有相关的政策依据？- 企拓网

干香菇作为一种常见的食用菌类，不仅在餐饮和家庭烹饪中广泛应用，还在食品加工和保健品领域占据重要地位，对于从事干香菇生产、加工、销售的企业或个体经营者而言，了解其适用的税率是规范经营、合理规划税务成本的关键，本文将围绕“干香菇的税率是多少”这一核心问题，从增值税、企业所得税等多个维度进行详细解读，并补充相关税务注意事项,帮助读者全面掌握干香菇行业的税务政策。

干香菇的税率是多少？有没有相关的政策依据？-图1

干香菇的增值税税率

增值税是我国流转税体系中的核心税种，干香菇作为农产品的一部分，其增值税政策具有一定的特殊性，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，干香菇的增值税税率主要分为以下两种情况：

生产者销售自产干香菇免征增值税

根据《增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，这里的“农业生产者”包括从事农业生产的单位和个人，“自产农产品”指个人或单位通过自己的劳动种植、养殖、采摘或捕捞获得的初级农产品，干香菇由新鲜香菇经过晾晒、烘干等简单加工制成，仍属于初级农范畴，农民专业合作社、农户等生产者销售自己种植、加工的干香菇，可享受免征增值税的优惠政策。

一般纳税人销售干香菇适用9%的税率

如果干香菇的生产者或经营者属于增值税一般纳税人，且销售的不是自产农产品（如从农户收购后进行进一步加工或批发销售），则适用9%的增值税税率，根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），农产品（包括干香菇）的增值税税率从原13%下调至11%，后根据进一步政策调整，自2019年4月1日起统一调整为9%，需要注意的是，一般纳税人可凭农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额，抵扣率为9%（或按收购金额的10%计算扣除，具体以最新政策为准）。

小规模纳税人的征收率

对于年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人，销售干香菇适用3%的征收率（2025年阶段性减按1%征收，具体以政策为准），小规模纳税人不得抵扣进项税额，而是以销售额乘以征收率直接计算应纳税额，小规模纳税人可享受月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税的优惠政策，进一步降低税负。

干香菇相关的企业所得税政策

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种，干香菇生产加工企业的所得税政策主要涉及税率、税前扣除和税收优惠等方面。

干香菇的税率是多少？有没有相关的政策依据？-图2

标准税率与优惠税率

我国企业所得税的标准税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可享受优惠税率：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%），从事农、林、牧、渔业项目的所得可免征或减征企业所得税，例如企业从事“农作物种植、农产品初加工”所得，免征企业所得税（干香菇的简单加工属于初加工范畴）。