山东国地税合并后企业实际税率怎么算？- 企拓网

山东作为我国经济大省,税收政策始终与国家税制改革同频共振，国地税合并后，税收征管体系更加高效统一，纳税人办税体验持续优化，山东国地税税率是多少”这一问题，需明确我国税收制度以全国统一税率为基础，地方无权设定税率，但可在国家授权范围内对特定税种实行有幅度的税率调整或优惠政策，以下从主要税种角度，结合山东省实际情况，为您梳理当前适用的税率标准及相关政策。

山东国地税合并后企业实际税率怎么算？-图1

增值税：全国统一税率，山东严格执行

增值税是我国第一大税种,税率全国统一，山东省内所有纳税人（包括企业和个体工商户）均按国家标准执行，当前增值税税率主要分为三档：

基本税率13%：适用于销售或进口货物（除适用低税率、零税率外）、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，如制造业、批发零售业的大部分商品。
低税率9%：适用于与民生相关的货物及服务，包括农产品、自来水、暖气、天然气等；交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产等。
低税率6%：适用于现代服务业和生活服务业，如金融服务、增值电信服务、租赁服务（除有形动产租赁外）、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务等。
小规模纳税人适用征收率，当前为3%（可减按1%征收），山东省对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人免征增值税。

企业所得税：法定税率25%，山东有优惠

企业所得税税率为全国统一25%，但山东省积极落实国家税收优惠政策，对符合条件的企业实行减免：

高新技术企业：经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，山东省对高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至100%，即按实际发生额的100%在税前加计扣除。
小微企业：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（实际税负2.5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（实际税负10%）。
西部大开发税收优惠：山东省内部分革命老区、民族地区和贫困地区（如沂蒙革命老区）可参照西部大开发政策，减按15%税率征收企业所得税。

个人所得税：综合与分类相结合，山东无附加调整

个人所得税实行综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）和分类所得（经营所得、利息股息红利等）相结合的模式，税率全国统一，山东省无额外调整：

山东国地税合并后企业实际税率怎么算？-图2

综合所得：3%45%七级超额累进税率，年度应纳税所得额不超过3.6万元的，税率为3%；超过96万元的部分，税率为45%。
经营所得：5%35%五级超额累进税率，年应纳税所得额不超过3万元的，税率为5%；超过50万元的部分，税率为35%。
山东省对个人转让住房、取得偶然所得等，均按国家规定税率征收，同时落实子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除政策。

地方税种：有幅度税率，山东按中低档执行

地方税种（如房产税、城镇土地使用税、车船税等）在国家规定的税率幅度内，山东省结合实际情况确定具体标准：

房产税：从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%（个人出租住房可减按4%）。
城镇土地使用税：山东省实行幅度税额，每平方米年税额为430元，各市根据土地等级确定具体标准，如济南市区为1830元/平方米，青岛市区为1224元/平方米。
车船税：按国家《车船税税目税额表》执行，如乘用车按排气量分档，1.0升以下60元/辆·年，4.0升以上5400元/辆·年，山东省内无附加调整。

税收优惠政策：山东积极落实地方性补充

除国家统一政策外,山东省针对新旧动能转换、乡村振兴等领域出台地方性税收优惠：

小微企业“六税两费”减免：山东省对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
创业投资企业税收优惠：创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，山东省对符合条件的创投企业给予地方留存部分奖励。