乌鲁木齐国税小微企业免税额度是多少？- 企拓网

乌鲁木齐作为新疆维吾尔自治区的首府,是全疆政治、经济、文化中心，也是丝绸之路经济带核心区的重要节点城市，近年来，随着国家西部大开发战略的深入实施和新疆社会稳定与长治久安总目标的持续推进，乌鲁木齐市的营商环境不断优化，市场主体活力持续激发，税收政策作为国家宏观调控的重要工具，在支持企业发展、减轻企业负担、促进地方经济发展方面发挥着至关重要的作用，税收减免政策是企业和个人关注的焦点，本文将围绕乌鲁木齐地区国家税收（以下简称“国税”）领域的减免政策进行梳理和解读，帮助纳税人更好地理解政策、适用政策，确保应享尽享政策红利。

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乌鲁木齐国税减免政策的总体框架与适用范围

乌鲁木齐国税减免政策严格遵循国家税法及财政部、国家税务总局的相关规定，结合新疆地区经济社会发展实际，形成了覆盖不同税种、不同行业、不同群体的多层次政策体系，从税种来看，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、环境保护税等；从政策目标来看，既有支持小微企业发展的普惠性政策，也有鼓励科技创新、促进产业升级的专项政策，还有保障民生、扶持特殊群体的倾斜性政策，适用范围涵盖在乌鲁木齐市内注册登记的企业、个体工商户、其他组织以及符合条件的自然人纳税人，政策导向始终围绕服务实体经济、激发市场活力、推动高质量发展展开。

主要税种减免政策详解

（一）增值税减免政策

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的流转税，是乌鲁木齐国税减免政策的重要组成部分，针对小微企业，自2019年起国家实施了一系列增值税普惠政策，小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季度申报未超过30万元）的，免征增值税；小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等，对于特定行业和领域，如农产品流通、养老、托育、家政服务等，国家也出台了相应的增值税减免措施，例如对提供养老、托育、家政等服务的收入免征增值税，以鼓励民生服务业发展。

（二）企业所得税减免政策

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种,是调节企业负担的重要工具，乌鲁木齐地区企业所得税减免政策主要聚焦于以下几类：一是高新技术企业优惠，经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，且符合条件的技术转让所得免征或减半征收企业所得税；二是小微企业优惠，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；三是研发费用加计扣除政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销；四是西部大开发税收优惠，对设在西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，乌鲁木齐市作为西部中心城市，鼓励类产业范围广，政策覆盖面大，有效吸引了企业落户发展。

（三）个人所得税减免政策

个人所得税与个人利益息息相关,乌鲁木齐国税在个人所得税减免方面主要围绕专项附加扣除、公益性捐赠、个人养老金等政策展开，一是专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等六项，纳税人可在计算应纳税所得额时按规定扣除，直接减轻个人所得税负担；二是公益性捐赠扣除，个人通过符合条件的社会组织、国家机关向公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除；三是个人养老金政策，个人向个人养老金资金账户的缴费，在综合所得或经营所得中据实扣除，投资收益暂不征税，领取时单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，鼓励居民为养老进行长期储蓄和投资。

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税收减免政策的申请与管理

纳税人享受税收减免政策需符合规定的条件,并按照规定程序办理相关手续，通常而言，减免税申请分为“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”和“税务机关核准”两种类型，大部分普惠性税收减免政策已实现“自行判别、申报享受”，纳税人通过电子税务局或办税服务厅申报时，符合条件的系统自动享受，无需税务机关审批，只需将相关证明资料留存备查即可，如小微企业需留存营业执照、财务报表等资料；高新技术企业需留存高新技术企业证书、研发项目计划书等资料，对于需要税务机关核准的减免税项目，纳税人应向主管税务机关提出申请，提交申请表、相关证明材料等，经税务机关审核批准后方可享受。

为确保政策落实到位,乌鲁木齐国税部门不断优化服务举措：一是加强政策宣传辅导，通过官方网站、微信公众号、税企微信群、政策宣讲会等多种渠道，及时发布政策解读和操作指引；二是简化办理流程，推行“一网通办”“容缺受理”等服务模式，减少纳税人跑腿次数；三是强化后续管理，对享受减免税政策的纳税人进行动态跟踪和风险核查，确保政策红利精准落实到符合条件的企业和个人，防止违规享受。

税收减免政策对乌鲁木齐经济社会发展的积极影响

税收减免政策的实施,对乌鲁木齐经济社会发展产生了深远影响，有效减轻了企业负担，特别是小微企业和科技创新企业，缓解了其资金压力，帮助企业渡过难关、扩大生产、转型升级，激发了市场主体活力，据统计，近年来乌鲁木齐市每年通过税收减免政策为企业减负超百亿元，惠及数十万户纳税人，引导了资源优化配置，鼓励企业加大研发投入、发展高新技术产业和现代服务业，促进了产业结构调整和经济发展方式转变，为乌鲁木齐建设丝绸之路经济带核心区提供了有力支撑，个人所得税专项附加扣除等政策也切实增加了居民可支配收入，提升了消费能力，改善了民生福祉，促进了社会和谐稳定。