年营业额低于多少可以免交增值税和小规模纳税人税？- 企拓网

企业或个体工商户是否需要缴税,主要取决于其营业额（或销售额）是否达到税法规定的起征点，不同税种的起征标准不同，以下将详细梳理主要税种的相关规定，帮助纳税人清晰了解“营业额低于多少不用交税”的具体情形。

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增值税及附加税费：小规模纳税人的关键门槛

增值税是中国流转税的核心税种,其纳税义务与纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）直接相关，对于多数中小微企业和个体工商户而言，小规模纳税人的身份更常见，其税收政策与营业额（或销售额）的关联性更强。

小规模纳税人增值税起征点

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，小规模纳税人增值税起征点分为两种情形：

按期纳税（通常为按月）：月销售额未超过10万元（含本数）的，免征增值税；
按次纳税（通常为个人或临时经营）：每次（日）销售额未超过500元（含本数）的，免征增值税。

需要注意的是,这里的“销售额”是指不含税销售额，如果小规模纳税人月销售额恰好为10万元（不含税），则无需缴纳增值税；若超过10万元（哪怕只多1元），则需就全部销售额（而非超额部分）计算缴纳增值税，征收率为3%（2025年小规模纳税人增值税征收率减按1%执行的政策已到期，若无新政策则恢复3%）。

免征增值税的附加税费

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等增值税附加税费，通常随增值税一同征收，若小规模纳税人享受增值税免税政策，则附加税费也相应免征，月销售额≤10万元的小规模纳税人，实际可同时免除增值税及附加税费。

企业所得税：年应纳税所得额的临界点

企业所得税针对的是企业（居民企业及在中国境内设立机构、场所的非居民企业）的“应纳税所得额”（即利润总额，需按税法规定调整），不同规模的企业适用不同税率，但税收优惠主要聚焦于“小微企业”和“高新技术企业”。

小微企业普惠性税收优惠

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。

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关键点：若企业年应纳税所得额≤100万元，虽需缴纳企业所得税，但实际税负极低（2.5%）；若企业全年亏损（应纳税所得额为0），则无需缴纳企业所得税，小微企业需同时满足“资产总额不超过5000万元”“从业人数不超过300人”“年度应纳税所得额不超过300万元”等条件才能享受优惠。

高新技术企业优惠

高新技术企业适用15%的优惠税率，但需满足《高新技术企业认定管理办法》的相关条件（如研发费用占比、高新技术产品收入占比等），与营业额无直接关联。

个人所得税：个体工商户与个人独资企业的“营业额”关联

个体工商户、个人独资企业、合伙企业等“非法人企业”的经营所得，需缴纳个人所得税，其计税依据为“全年应纳税所得额”（收入总额成本费用损失等），而非直接按营业额计算。

个体工商户个人所得税优惠政策

与小微企业类似,个体工商户也有普惠性税收优惠，根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税（实际税负5%）；年应纳税所得额超过100万元的部分，按20%的税率缴纳。

若个体工商户全年应纳税所得额≤100万元，实际税负可降至5%；若应纳税所得额为0（如亏损），则无需缴纳个人所得税。

“营业额”与“应纳税所得额”的区别

需注意,个体工商户的“营业额”（销售额）不等于“应纳税所得额”，某个体工商户月营业额8万元，但每月成本费用（如房租、人工、材料等）为7万元，则月应纳税所得额为1万元，全年12万元，需缴纳个人所得税（12万元×5%=6000元），若全年成本费用较高导致应纳税所得额为0，则无需缴税，即便营业额超过10万元。

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