地税是增值税的多少钱？具体比例是多少？- 企拓网

地税是增值税的多少钱？这是一个涉及中国税收体系中增值税与地方税收（地税）关系的常见问题，要准确理解这一问题，需要从增值税的征收机制、地方税收的构成以及两者之间的分配关系等多个维度进行分析，本文将详细阐述增值税的基本概念、地税的职能范围、增值税收入在中央与地方之间的分配方式，以及地方税收中与增值税相关的具体项目，帮助读者全面了解“地税是增值税的多少钱”这一问题的实质。

地税是增值税的多少钱？具体比例是多少？-图1

增值税的基本概念与征收机制

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值税是第一大税种，覆盖生产、批发、零售和进口等多个环节，具有“道道征收、层层抵扣”的特点，增值税的税率根据不同行业和商品类型分为13%、9%、6%三档基本税率，以及5%、3%等征收率，增值税的征收由国家税务局（国税）负责，其收入直接纳入中央国库,是中央财政收入的重要来源。

地方税收（地税）的职能与构成

地方税收（地税）是指由地方政府负责征收和管理的税收收入，主要用于满足地方公共服务的资金需求，如教育、医疗、基础设施建设等，2018年国税地税征管体制改革后，地方税收主要由以下几部分构成：

地方固定税种：包括房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、契税、耕地占用税等，这些税种完全归地方所有。
共享税的地方分成：如增值税、企业所得税、个人所得税等共享税种，地方可获得一定比例的分成收入。
非税收入：如行政事业性收费、罚没收入等，虽不属于税收范畴，但也是地方财政收入的重要组成部分。

值得注意的是，地税部门不再直接征收增值税,但增值税的地方分成部分是地税收入的重要来源之一。

增值税收入在中央与地方之间的分配

增值税作为共享税，其收入在中央与地方之间按比例分配，根据现行政策，增值税的分成比例为中央50%、地方50%，这一比例自2016年全面推开营改增试点后确定，旨在平衡中央与地方的财政关系，确保地方财政收入稳定。

某企业本月缴纳增值税100万元，其中50万元划入中央国库，50万元划入地方国库，地方获得的50万元增值税分成，将纳入地方财政总预算，由地方政府统筹安排使用，这部分收入虽然由地税部门（或合并后的税务部门）负责征管，但其本质是增值税的地方分成,而非地税独立征收的税种。

地税中与增值税直接相关的收入项目

除了增值税的地方分成外，地税还征收一些与增值税密切相关的税费，这些税费的计算或征收往往以增值税税额为基数，进一步体现了“地税是增值税的多少钱”的关联性，主要包括：

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城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税率根据纳税人所在地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区），某企业在市区缴纳增值税100万元，需同时缴纳7万元的城市维护建设税，这部分收入完全归地方所有。
教育费附加：与城市维护建设税类似，以增值税、消费税税额为计税依据，税率为3%，上述案例中，企业需缴纳3万元教育费附加，同样归地方财政。
地方教育附加：部分地区征收，以增值税、消费税税额为计税依据，税率通常为2%，仍以100万元增值税为例，企业需缴纳2万元地方教育附加，这部分收入也全部留给地方。

通过上述税费可以看出，地税收入中与增值税直接相关的部分主要包括增值税地方分成（50%）以及以增值税为计税依据的附加税费（合计12%13%），若以100万元增值税计算，地税可直接获得约6263万元的相关收入。

地方税收对增值税的依赖与影响

增值税的地方分成及附加税费是地方财政收入的重要来源，尤其在“营改增”后，原营业税（地方固定税种）被增值税取代，地方对增值税的依赖程度显著提高，数据显示，增值税及其附加税费占地方税收收入的比重超过30%，成为地方财政的“支柱税种”。

这种依赖也带来一定挑战：增值税收入的波动会直接影响地方财政稳定性；地方政府为增加税收，可能过度依赖房地产等领域（相关税费如土地增值税、契税等也间接与增值税关联），导致经济结构失衡，优化地方税收体系、培育新的地方税种（如房地产税）成为未来税制改革的重要方向。

地税是增值税的多少钱？具体比例是多少？-图3

“地税是增值税的多少钱”这一问题需从多个层面理解：增值税本身由国税征收，地方获得50%的分成收入；地税还征收以增值税为计税依据的附加税费（如城建税、教育费附加等），合计约占增值税税额的12%13%，每100元增值税中，地税可直接获得约6263元的相关收入，这部分收入是地方财政的重要保障，但也反映了地方税收对增值税的高度依赖，随着税制改革的深入推进，地方税收结构有望进一步优化，实现财政收入的可持续增长。