俄罗斯企业出口退税比例是多少？- 企拓网

俄罗斯的税收制度复杂且多层次,涉及联邦、地区和地方三级政府，不同税种和纳税人类型适用不同税率与优惠政策，俄罗斯退多少税”这一问题，需结合具体税种、纳税人身份、税收政策及是否符合退税条件综合分析，以下从主要税种、退税场景及计算逻辑展开说明。

俄罗斯企业出口退税比例是多少？-图1

俄罗斯主要税种及退税概述

俄罗斯的税收体系以直接税为主,间接税为辅，主要税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、矿产开采税等，退税通常发生在纳税人多缴税款、符合税收优惠或特定经济活动的情况下，不同税种的退税规则差异显著。

增值税是俄罗斯联邦税,标准税率为20%，部分商品（如食品、儿童用品）适用10%的优惠税率，增值税退税主要针对两类情况：

出口企业退税：俄罗斯对出口商品和服务实行“零税率”政策，符合条件的纳税人在申报时可全额退还已缴纳的进项增值税，制造企业出口机械设备，其采购原材料、支付的运输费等进项税可申请退还，实际退税额取决于进项税凭证的完整性与合规性。
进口货物增值税抵扣：进口环节缴纳的增值税，若后续用于应税项目（如国内销售），可在申报期内作为进项税抵扣，多缴部分可申请退还。

个人所得税由联邦政府征收,实行累进税率：年收入不超过50万卢布的部分税率13%，超过50万卢布至500万卢布的部分为15%，超过500万卢布的部分为20%，退税主要发生在以下场景：

专项附加扣除结余退税：纳税人可通过子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除降低应纳税所得额，若年度内预缴税款高于应纳税款（如扣除额未充分使用或年中才开始申报），次年个税汇算清缴时可申请退税，某纳税人年度专项附加扣除总额为12万卢布，适用13%税率，可退税1.56万卢布（12万×13%）。
税收协定优惠退税：若俄罗斯居民与非税收协定国（如部分发展中国家）取得收入，且对方国已征税但俄罗斯税率更高，可通过申请税收抵免后退还多缴部分。
捐赠退税：向俄罗斯慈善机构捐赠的款项，可在一定限额内（应纳税所得额的25%）税前扣除，多缴税款可退还。

企业所得税税率为20%，其中3%纳入联邦预算，17%纳入地区预算，退税情况包括：

俄罗斯企业出口退税比例是多少？-图2

税收优惠退还：符合特定条件的企业（如高新技术企业、远东地区投资者）可享受减免税政策，若预缴税款时未享受优惠，年度汇算后可申请退还多缴部分，某高新技术企业享受10%的税率优惠，若预缴时按20%缴纳，多缴的10%可退还。
亏损结转退税：企业当年亏损可向后结转10年，若未来年度盈利且已缴税款，可用亏损额抵扣应纳税款，多缴部分可退还。