个人转让门面房如何交税？税率及流程是怎样的？- 企拓网

个人转让门面房如何征税

个人转让门面房如何交税？税率及流程是怎样的？-图1

个人转让门面房涉及的税务处理较为复杂,需综合考虑增值税、个人所得税、土地增值税、印花税等多个税种，具体征税规则因交易性质（如是否为“非住宅类房产”）、持有年限、计税依据等因素有所不同，以下从税种分类、计税方法、优惠政策及注意事项等方面进行详细说明。

增值税及附加税费

门面房属于商业性质房产,转让时需缴纳增值税及附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）。

个人转让门面房取得的收入,属于增值税的“销售不动产”应税行为，以转让方为纳税人。

一般纳税人：若转让方为一般纳税人（如企业或个体工商户），且门面房为2016年4月30日前取得的不动产，可选择简易计税方法（5%征收率）或一般计税方法（适用9%税率，可抵扣进项税额）；若为2016年5月1日后取得的不动产，一般适用9%税率。
小规模纳税人：个人转让门面房通常按小规模纳税人处理，适用5%征收率（2025年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税征收率减按1%执行，此政策可能延续，需以最新规定为准）。

以实际缴纳的增值税为计税依据,城市维护建设税（7%、5%或1%，按纳税人所在地确定）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）合计约为增值税税额的12%（市区）或10%（县城、镇）等。

个人转让门面房取得的所得,需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

个人转让门面房如何交税？税率及流程是怎样的？-图2

应纳税所得额 = 转让收入房屋原值合理费用与转让相关的税金

若纳税人无法提供房屋原值凭证或合理费用凭证,税务机关可核定征收个人所得税，核定征收率通常为交易价格的1%3%（具体比例由地方税务机关规定）。

土地增值税以转让房产所取得的增值额为计税依据,实行四级超率累进税率（30%60%）。

可扣除项目：房屋原值、合理费用、与转让相关的税金、加计扣除（对房地产开发企业允许加计20%扣除，个人转让非住宅类房产是否适用需看地方政策）。
增值率计算：增值额 = 转让收入扣除项目金额；增值率 = 增值额 ÷ 扣除项目金额 × 100%。
税率适用：
- 增值率未超过50%：税率30%，速算扣除系数0%；
- 增值率50%100%：税率40%，速算扣除系数5%；
- 增值率100%200%：税率50%，速算扣除系数15%；
- 增值率超过200%：税率60%，速算扣除系数35%。