税务总局作为国家重要的经济管理和执法部门，肩负着落实税收政策、组织税收收入、调控经济运行、服务社会发展的重要职责，在新时代背景下，深入学习贯彻新宪法精神，是税务机关履行法定职责、推进税收事业发展的根本遵循，国家税务总局从多个维度系统推进宪法贯彻实施,确保税收工作始终在法治轨道上运行。

强化宪法意识，筑牢思想根基

税务总局始终将宪法学习作为一项长期政治任务，通过党委理论学习中心组专题学习、宪法知识竞赛、专家讲座等形式，组织全体税务人员深入学习宪法修正案的核心要义，深刻理解“中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征”“国家尊重和保障人权”等重要论述，将宪法教育纳入税务干部培训体系，作为初任培训、任职培训的必修课程，引导税务干部牢固树立“税收法定”“依宪治税”理念,确保税收执法和服务始终符合宪法精神。

完善税收法治体系，落实宪法原则

宪法明确规定“中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家”，税务总局以此为指引，加快推进税收法治建设，积极配合立法机关做好税收立法工作，推动增值税、消费税、关税等税种法律修订完善，落实税收法定原则；加强税收规范性文件合法性审查，确保税收政策制定符合宪法和法律要求，深化税务行政执法改革，全面推行行政执法“三项制度”（行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度），规范税务执法行为,保障纳税人缴费人合法权益。

优化税收营商环境，践行宪法精神

宪法确立的“国家尊重和保障人权”原则，在税收领域体现为对纳税人缴费人权利的充分保障，税务总局聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，持续深化“放管服”改革：推行“一网通办”“全程网上办”等智慧税务服务，实现90%以上税费业务“不见面”办理；简化办税流程，压缩办税时间，落实减税降费政策，切实减轻市场主体负担；建立税收违法行为“首违不罚”清单制度，对轻微违法行为实行包容审慎监管，让执法既有力度又有温度，畅通纳税人诉求响应渠道，通过12366热线、税务网站等平台及时回应社会关切,维护公平公正的税收环境。

加强权力监督制约，确保依法履职

宪法要求“国家行政机关、监察机关、审判机关、检察机关都由人民代表大会产生，对它负责，受它监督”，税务总局严格落实宪法监督要求，健全内部权力制约机制：加强税务系统内部审计和巡视巡察，重点监督税收执法权、行政管理权运行情况；推进政务公开，主动公开税收政策、执法依据、办税流程等信息，接受社会监督；建立税务执法责任制和责任追究制，对执法不公、执法不严等问题严肃追责问责,确保税务人员在宪法和法律范围内行使职权。

深化税收共治格局，服务国家发展大局

宪法明确“国家加强经济立法，完善宏观调控”，税务总局立足职能定位，加强与财政、公安、海关等部门协作，构建税收共治格局，形成治税合力，积极参与国际税收合作，落实“一带一路”倡议，推动建立公平、高效的全球税收治理体系，在服务国家战略方面，通过实施结构性减税政策、支持科技创新、鼓励绿色发展等措施，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用,为经济社会高质量发展提供坚实财力支撑。

相关问答FAQs

问：宪法对税收法定原则是如何规定的？税务机关如何落实？
答：宪法第五十六条规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，明确了税收的法定性，税务机关通过以下方式落实：一是推动税收立法，将各税种条例上升为法律，确保税收要素由法律规定；二是严格执行税收法律法规，无法律授权不擅自开征、停征税收；三是加强税收政策解读和宣传，确保纳税人知法懂法守法，共同维护税收法治秩序。

问：税务机关如何保障纳税人合法权益？
答：税务机关主要从三方面保障纳税人权益：一是完善权利保护机制，制定《纳税服务规范》《纳税人权利保护管理办法》等制度，明确纳税人知情权、保密权、陈述申辩权等；二是优化服务举措，推行“最多跑一次”“容缺受理”等服务模式，减轻办税负担；三是强化监督救济，建立纳税争议调解机制，允许纳税人申请行政复议或提起行政诉讼,确保合法权益受到侵害时获得及时救济。