在北京开具红字信息表是企业日常财务工作中常见的操作，主要用于发生销售退回、销售折让、开票有误等情形时，冲减原蓝字发票的金额或税额，根据业务类型的不同，红字信息表的开具流程分为“购买方申请”和“销售方申请”两种主要情形，具体操作需结合增值税发票综合服务平台（以下简称“税控平台”）或电子税务局完成，以下从适用情形、操作流程、注意事项等方面详细说明。
适用情形：明确什么情况下需要开具红字信息表
红字信息表的开具需符合《增值税专用发票使用规定》及最新税收政策，主要涵盖以下情形：
- 购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但发票尚未交付销售方的：购买方可在税控平台上主动填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），无需销售方确认。
- 购买方取得专用发票后，发票已交付销售方或销售方未将发票交付购买方，但购买方发票已认证或登录税控平台确认的：购买方需在税控平台填开《信息表》，并销售方通过税控平台系统验证同意后，方可开具红字发票。
- 销售方开具专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，购买方未认证或未确认的：销售方可直接在税控平台填开《信息表》，无需购买方操作。
- 销售方开具蓝字发票后，发生销售折让的：无论购买方是否已认证，均由销售方或购买方按上述规则申请《信息表》。
注意：普通发票（如增值税普通发票、电子普通发票）的红字信息表流程与专用发票类似，但普通发票通常由销售方直接在税控平台开具红字发票，购买方无需申请《信息表》。
购买方申请开具红字信息表的详细流程
当购买方需申请红字信息表时（如发票已认证或确认），操作步骤如下（以一般纳税人企业为例）：
登录增值税发票综合服务平台
购买方需使用税务Ukey或CA证书登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”（https://invveri.chinatax.gov.cn/），进入“增值税发票综合服务平台”模块。
进入红字发票申请功能
在平台首页选择“发票管理”“红字发票管理”“红字增值税专用发票信息表填开”，根据提示选择“购买方申请”。
填写《信息表》关键信息
- 选择发票类型：根据实际业务选择“增值税专用发票”或“增值税电子专用发票”。
- 填写原发票信息：准确录入原蓝字发票的代码、号码、开票日期、销售方名称、金额、税额等关键信息（可通过“发票查询”功能自动带出，减少手动录入错误）。
- 选择红字原因：从下拉菜单中选择“销货退回”“开票有误”“销售折让”等具体原因，并补充简要说明（如“因产品质量问题退回”）。
- 提交申请：确认信息无误后，点击提交，系统自动生成《信息表》编号（如“00012345”），购买方无需打印，系统将同步推送至销售方税控平台。
销售方确认《信息表》
销售方需登录自身税控平台，在“红字发票管理”模块接收购买方推送的《信息表》，核对信息无误后点击“确认”，若销售方对信息有异议，可发起“驳回”，购买方需重新申请。
开具红字发票
销售方确认《信息表》后，在税控平台选择“发票管理”“红字发票开具”，根据《信息表》信息开具红字专用发票，系统会自动关联原发票代码和号码，红字发票开具后，销售方需将发票交付购买方，购买方方可进行相应的账务处理。
销售方申请开具红字信息表的详细流程
当销售方需自行申请红字信息表时（如购买方未认证或确认发票），流程更为简化：
登录税控平台
销售方使用税务Ukey登录“增值税发票综合服务平台”或税控开票软件。
选择“销售方申请”
在“红字发票管理”模块选择“红字增值税专用发票信息表填开”，勾选“销售方申请”，并填写对应蓝字发票的信息（代码、号码等）。
填写红字原因及说明
选择红字原因（如“开票商品信息错误”），补充说明后提交，系统自动生成《信息表》编号。
直接开具红字发票
由于无需购买方确认，销售方可直接根据《信息表》在开票软件中开具红字发票，完成后将红字发票交付购买方。
注意事项：避免常见错误，确保流程顺畅
- 时限要求：购买方需在发票认证期限（360天）内申请《信息表》，超过期限需联系主管税务机关处理；销售方发现开票错误后，建议在当月冲红，跨月冲红需符合规定情形。
- 信息一致性：原发票信息（如代码、号码、金额）必须与《信息表》完全一致，否则系统无法通过校验。
- 红字发票处理：红字发票的“金额”和“税额”需为负数或零，且一张原发票只能对应一张红字发票；若红字发票涉及多张蓝字发票，需分别申请。
- 账务处理：购买方收到红字发票后，需冲减当期进项税额（如为退货），销售方需冲减当期销项税额，避免税务风险。
- 电子发票特殊要求：电子普通发票开具红字时，销售方需在税控平台作废原发票或直接开具红字电子发票，购买方无需申请《信息表》，流程更便捷。
相关问答FAQs
问题1：购买方已认证的专票，但销售方拒绝确认《信息表》，怎么办？
解答：若购买方已认证发票并合规申请《信息表》，销售方无正当理由拒绝确认的，购买方可携带《信息表》复印件、原发票复印件、书面说明等资料，到主管税务机关申请《信息表》验证，税务机关验证通过后，购买方可凭税务机关出具的《信息表》开具红字发票。
问题2：开具红字信息表后，原发票是否需要退回？
解答：根据规定，购买方取得红字专用发票后，应将原发票和红字发票一并留存，不得抵扣原发票的进项税额；若原发票已抵扣，购买方需在红字发票开具后，当期申报时冲减进项税额，销售方开具红字发票后，原发票若未交付购买方，需收回作废；若已交付，购买方无需退回,但双方均需在账务中将红字发票与原发票关联处理。
