国税部门在推进“放管服”改革进程中，始终坚持以纳税人为中心，通过简政放权、放管结合、优化服务，持续优化税收营商环境，激发市场主体活力，这一改革不仅是对传统税收征管模式的深刻变革，更是国家治理体系和治理能力现代化在税收领域的具体实践。
简政放权：以“减法”激发市场活力
简政放权是“放管服”改革的前提，核心在于通过取消、简化、下放涉税事项，为纳税人松绑减负，近年来，国税部门聚焦纳税人办税的“堵点”“痛点”，推出了一系列硬举措。
在审批事项方面,大幅削减税务行政许可和非行政许可事项，将“增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批”等6项税务行政许可事项的审批时限压缩至5个工作日，部分事项实现“即办即取”，推行“证照分离”改革，对“税务登记”等事项实行“多证合一”，企业开办环节由原来的多个部门多次办理，整合为市场监管部门“一窗受理、信息互认、同步审批”，纳税人无需再到税务部门办理登记手续，极大缩短了办税时间。
在证明材料方面,全面清理“奇葩证明”“循环证明”，取消税务登记证等20项涉税证明事项，推行“容缺办理”机制，对主要资料齐全、次要资料暂缺的纳税人，允许其在承诺时限内补齐，确保“最多跑一次”，推广“一照一码”登记制度，实现企业“一照一码”走天下，税务信息与工商、银行等部门共享，纳税人无需重复提交资料。
在权力下放方面,将部分税收管理权限下放至基层税务机关，如小规模纳税人增值税免税认定、企业所得税核定征收等事项，由县级税务机关直接办理，减少审批层级，提高办税效率，推行“告知承诺制”，对符合条件的涉税事项，纳税人只需书面承诺符合相关条件即可办理，税务部门事后核查，进一步降低制度性交易成本。
放管结合：以“优法”提升监管效能
简政放权不是“一放了之”，而是要在放活的同时创新监管方式，实现“放得开、管得住”，国税部门坚持“信用+风险”动态监管，构建以“双随机、一公开”为基本手段、重点监管为补充、信用监管为基础的新型税务监管体系。
在“双随机、一公开”监管方面，建立健全税务检查对象名录库和执法检查人员名录库，随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开，2025年，全国税务部门共开展“双随机”检查12.3万户次，抽查比例保持在5%左右，既减少了对企业正常经营的干扰，又增强了监管的公平性和透明度。
在信用监管方面,将纳税人信用级别分为A、B、M、C、D五级，对不同级别纳税人实施差异化监管，对A级纳税人提供绿色通道、简化办税流程等激励措施；对D级纳税人严格发票管理、加强出口退税审核等约束措施，建立“纳税信用修复机制”，允许纳税人在纠正失信行为后修复信用级别，引导纳税人自觉诚信纳税。
在风险监管方面,依托大数据和人工智能技术，构建税收风险预警模型，对重点行业、重点领域和重点纳税人进行风险扫描和识别，通过分析企业的发票数据、申报数据、资金流水等信息，及时发现虚开发票、偷逃税等风险行为，并实施精准监管，2025年，全国税务部门通过风险分析查处逃避追缴欠税、虚开增值税发票等案件5.6万起，挽回税款损失230亿元。
优化服务：以“加法”提升纳税体验
优化服务是“放管服”改革的落脚点，国税部门通过创新服务方式、提升服务质效，让纳税人办税更便捷、更舒心。
在“互联网+税务”方面，大力推进电子税务局建设，实现90%以上的涉税业务“网上办”“掌上办”，纳税人可通过电子税务局办理申报纳税、发票领用、税收优惠备案等业务，无需再到办税服务厅，推广“个人所得税APP”“增值税发票综合服务平台”等移动应用，让纳税人随时随地办税，2025年，全国税务系统网上办税业务量占比达92%，平均办税时间缩短至5分钟以内。
在办税服务方面,优化办税服务厅功能布局，设置“综合服务窗口”“专项业务窗口”“绿色通道”等，推行“一窗通办”“一网通办”，针对老年人、残疾人等特殊群体，提供“帮办代办”“上门服务”等个性化服务，延长办税服务时间，推行“5×24小时”自助办税服务，满足纳税人不同时段的办税需求。
在政策宣传方面,创新政策辅导方式，通过“税企互动平台”“直播课堂”“短视频”等渠道，向纳税人精准推送税收政策，组建“税收专家顾问团队”，为高新技术企业、小微企业等提供“一对一”政策辅导和个性化服务，2025年，全国税务部门开展政策辅导活动1200万场次，惠及纳税人缴费人2.8亿人次。
改革成效：激发市场活力，优化营商环境
“放管服”改革的深入推进，取得了显著成效，市场主体活力持续增强，2025年，全国新登记市场主体2100万户，总量达1.6亿户，税收优惠政策为市场主体减负超1.2万亿元，有效缓解了企业资金压力，税收营商环境不断优化，在全球营商环境评价中，我国“纳税”指标排名逐年提升，从2013年的第138位升至2025年的第12位，成为全球营商环境改善幅度最大的经济体之一。
相关问答FAQs
Q1：国税部门推行“一照一码”登记制度后，企业还需要到税务部门办理哪些手续？
A：“一照一码”登记制度整合了工商登记、税务登记等手续，企业在市场监管部门办理营业执照后，税务部门会通过信息共享自动获取企业登记信息，无需纳税人再到税务部门办理税务登记，但企业需要在领取营业执照后，及时到银行开设基本存款账户，并按规定进行财务会计制度备案、发票领用等后续事项，纳税人可通过电子税务局或办税服务厅办理相关业务，实现“一照一码”后“照码联办”。
Q2：纳税信用级别对企业有哪些具体影响？如何提升纳税信用级别？
A：纳税信用级别直接影响企业的办税便利度和融资成本，A级纳税人可享受发票领用、出口退税等绿色通道服务，银行可凭A级信用等级提供无抵押贷款；M级纳税人可享受增值税发票领用、出口退税等便利措施；C级和D级纳税人则面临发票限额、出口退税审核严格等约束，提升纳税信用级别的方法包括：按时申报缴纳税款、规范财务会计核算、不虚开发票、及时纠正失信行为等，纳税人可通过“信用修复”机制，在纠正失信行为后申请修复信用级别，具体流程可通过电子税务局或主管税务机关咨询办理。
