增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，以商品在生产和流通环节中增值额为征税对象的一种流转税，在我国，增值税是税收体系中的重要组成部分，对于调节经济、促进公平、增强财政实力等方面具有重要意义，根据我国《增值税暂行条例》及相关规定,以下列举了应当征收增值税的项目：
货物销售
- 原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等货物销售；
- 机械设备、电子产品、交通运输设备、建筑设备等货物销售；
- 农产品、矿产品、能源、化工产品等货物销售；
- 食品、饮料、烟酒、化妆品等货物销售；
- 服装、鞋帽、玩具、日用品等货物销售；
- 家具、家电、建筑材料等货物销售；
- 医疗器械、药品、化妆品等货物销售；
- 文化用品、体育用品、办公用品等货物销售；
- 交通运输、仓储、邮政、电信等服务业的货物销售；
- 其他货物销售。
加工、修理、修配业务
- 加工业务，如：服装加工、食品加工、家具加工等；
- 修理业务，如：汽车修理、家电修理、机械设备修理等；
- 修配业务，如：电器修配、仪表修配、工具修配等。
进口货物
- 进口的原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等；
- 进口的机械设备、电子产品、交通运输设备、建筑设备等；
- 进口的农产品、矿产品、能源、化工产品等；
- 进口的食品、饮料、烟酒、化妆品等；
- 进口的服装、鞋帽、玩具、日用品等；
- 进口的家具、家电、建筑材料等；
- 进口的医疗器械、药品、化妆品等；
- 进口的文化用品、体育用品、办公用品等；
- 其他进口货物。
出口货物
- 出口的原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等；
- 出口的机械设备、电子产品、交通运输设备、建筑设备等；
- 出口的农产品、矿产品、能源、化工产品等；
- 出口的食品、饮料、烟酒、化妆品等；
- 出口的服装、鞋帽、玩具、日用品等；
- 出口的家具、家电、建筑材料等；
- 出口的医疗器械、药品、化妆品等；
- 出口的文化用品、体育用品、办公用品等；
- 其他出口货物。
特殊项目
- 房地产开发企业销售新建商品房；
- 房地产开发企业销售存量房；
- 房地产租赁；
- 土地使用权转让；
- 拍卖；
- 借贷；
- 资产重组；
- 其他特殊项目。
FAQs：
问：增值税的税率是如何确定的？ 答：增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率，基本税率为13%，适用于大部分货物和应税劳务；低税率为9%，适用于部分农产品、矿产品、能源等；零税率适用于出口货物和部分服务。
问：增值税的纳税义务人是谁？ 答：增值税的纳税义务人是从事应税货物和应税劳务的单位和个人，在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人,均为增值税纳税义务人。
国内详细文献权威来源：
- 《中华人民共和国增值税暂行条例》
- 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
- 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
- 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点的有关政策的通知》
- 《国家税务总局关于进一步明确增值税相关政策的通知》
- 《国家税务总局关于进一步明确增值税政策若干问题的公告》
