在我国,税务稽查是维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段，稽查局作为税务部门的专业机构，负责对涉嫌违法的税务案件进行查处，哪些案件应移交稽查局呢？以下将从几个方面进行详细说明。
涉嫌偷税、逃税案件
- 企业或个人未按规定申报纳税,或者申报的税款明显低于实际应纳税款；
- 企业或个人采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，逃避税款；
- 企业或个人在税务稽查过程中,拒不配合、提供虚假资料或故意隐瞒事实真相。
涉嫌骗税案件
- 企业或个人采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，骗取国家税收优惠；
- 企业或个人在出口退税过程中,采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，骗取出口退税；
- 企业或个人在税收减免过程中,采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，骗取税收减免。
涉嫌抗税案件
- 企业或个人拒不缴纳应纳税款,经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳；
- 企业或个人采取暴力、威胁等手段抗拒税务机关依法征收税款；
- 企业或个人在税务稽查过程中,采取暴力、威胁等手段抗拒税务机关依法进行检查。
涉嫌逃避追缴欠税案件
- 企业或个人欠缴税款,经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳；
- 企业或个人采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，逃避追缴欠税；
- 企业或个人在税务稽查过程中,拒不配合、提供虚假资料或故意隐瞒事实真相。
涉嫌非法提供出口退税凭证案件
- 企业或个人非法提供虚假的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证；
- 企业或个人采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，骗取出口退税。
涉嫌其他税务违法行为案件
- 企业或个人未按规定设置账簿、凭证，或者账簿、凭证记载不真实；
- 企业或个人未按规定进行纳税申报,或者申报的税款明显低于实际应纳税款；
- 企业或个人未按规定进行税务登记、变更登记、注销登记。
以下是一个表格,用于更直观地展示哪些案件应移交稽查局：
| 违法行为类型 | 案件描述 |
|---|---|
| 偷税、逃税 | 未按规定申报纳税，或者申报的税款明显低于实际应纳税款 |
| 骗税 | 采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，骗取国家税收优惠 |
| 抗税 | 拒不缴纳应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳 |
| 逃避追缴欠税 | 欠缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳 |
| 非法提供出口退税凭证 | 非法提供虚假的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证 |
| 其他税务违法行为 | 未按规定设置账簿、凭证，或者账簿、凭证记载不真实；未按规定进行纳税申报，或者申报的税款明显低于实际应纳税款；未按规定进行税务登记、变更登记、注销登记 |
FAQs：
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问题：什么是偷税、逃税？ 解答：偷税是指企业或个人故意隐瞒应纳税收入，采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，逃避税款的行为，逃税是指企业或个人未按规定申报纳税，或者申报的税款明显低于实际应纳税款的行为。
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问题：什么是骗税？ 解答：骗税是指企业或个人采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，骗取国家税收优惠的行为，在出口退税过程中，采取虚假申报、隐瞒收入、虚开发票等手段，骗取出口退税。
国内详细文献权威来源：
- 《中华人民共和国税收征收管理法》
- 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
- 《中华人民共和国刑法》
- 《中华人民共和国发票管理办法》
- 《中华人民共和国海关法》
- 《中华人民共和国外汇管理条例》
- 《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的意见》
- 《国家税务总局关于深化税收征管改革的意见》
- 《国家税务总局关于规范税务稽查工作的意见》
- 《国家税务总局关于进一步加强税务稽查工作的意见》
