非居民企业税收是指在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业，按照我国税法规定应缴纳的税款,以下将详细介绍非居民企业税收的相关内容。
非居民企业税收种类
企业所得税
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及虽未设立机构、场所但取得的来源于中国境内的所得,按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
预提所得税
非居民企业取得来源于中国境内的利息、股息、租金、特许权使用费等所得,应当依法缴纳预提所得税。
增值税
非居民企业在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,应当依法缴纳增值税。
消费税
非居民企业在中国境内销售应税消费品,应当依法缴纳消费税。
非居民企业税收优惠政策
符合条件的外商投资企业,可以享受企业所得税优惠政策。
非居民企业在中国境内设立研发中心,可以享受研发费用加计扣除政策。
非居民企业在中国境内投资设立高新技术企业,可以享受高新技术企业税收优惠政策。
非居民企业在中国境内投资设立创业投资企业,可以享受创业投资税收优惠政策。
非居民企业税收申报与缴纳
非居民企业应当依法办理税务登记,并按照规定报送有关资料。
非居民企业应当按照规定报送企业所得税年度纳税申报表,并按照规定缴纳企业所得税。
非居民企业取得来源于中国境内的所得,应当依法办理预提所得税申报和缴纳。
非居民企业在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,应当依法办理增值税申报和缴纳。
非居民企业税收争议解决
非居民企业对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以依法申请行政复议。
非居民企业对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院提起诉讼。
以下是一个表格,展示了非居民企业税收的主要规定：
| 税种 | 适用对象 | 主要规定 |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业 | 应缴纳企业所得税，税率为25% |
| 预提所得税 | 非居民企业取得来源于中国境内的利息、股息、租金、特许权使用费等所得 | 应缴纳预提所得税，税率为10% |
| 增值税 | 非居民企业在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产 | 应缴纳增值税，税率为6% |
| 消费税 | 非居民企业在中国境内销售应税消费品 | 应缴纳消费税，税率为5% |
FAQs：
问题：非居民企业在中国境内设立机构、场所,是否需要缴纳企业所得税？
解答：是的，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及虽未设立机构、场所但取得的来源于中国境内的所得,按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
问题：非居民企业在中国境内取得的利息所得,是否需要缴纳预提所得税？
解答：是的，非居民企业取得来源于中国境内的利息所得，应当依法缴纳预提所得税，税率为10%。
国内详细文献权威来源：
- 《中华人民共和国企业所得税法》
- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
- 《中华人民共和国增值税暂行条例》
- 《中华人民共和国消费税暂行条例》
- 《中华人民共和国预提所得税暂行条例》
