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税收法律救济权具体包含哪些类别和形式?如何有效行使?

税收法律救济权是公民、法人或其他组织在税收活动中,因税务机关及其工作人员的违法行为或不当行为而受到损害时,依法向国家请求救济的权利,根据相关法律法规,税收法律救济权可以分为以下几种:

税收法律救济权具体包含哪些类别和形式?如何有效行使?-图1

行政复议

行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服,依法向上一级税务机关申请复议,请求撤销、变更或者确认该具体行政行为的行为,行政复议程序包括以下步骤:

  1. 纳税人提出复议申请;
  2. 上一级税务机关受理复议申请;
  3. 依法组成行政复议委员会;
  4. 复议委员会调查、取证;
  5. 复议委员会召开会议,对复议事项进行审议;
  6. 复议委员会作出复议决定。

行政诉讼

行政诉讼是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服,依法向人民法院提起诉讼,请求撤销、变更或者确认该具体行政行为的行为,行政诉讼程序包括以下步骤:

  1. 纳税人向人民法院提起诉讼;
  2. 人民法院受理诉讼;
  3. 人民法院依法组成合议庭;
  4. 合议庭调查、取证;
  5. 合议庭召开庭审,对诉讼事项进行审理;
  6. 合议庭作出判决。

行政赔偿

行政赔偿是指税务机关及其工作人员在行使职权过程中,因违法行为给纳税人造成损害,依法应当给予赔偿的行为,行政赔偿程序包括以下步骤:

税收法律救济权具体包含哪些类别和形式?如何有效行使?-图2

  1. 纳税人提出赔偿请求;
  2. 上一级税务机关或者人民法院受理赔偿请求;
  3. 依法组成赔偿委员会;
  4. 赔偿委员会调查、取证;
  5. 赔偿委员会作出赔偿决定。

法律援助

法律援助是指纳税人在行使税收法律救济权过程中,因经济困难无力支付律师费用,可以向法律援助机构申请援助,由法律援助机构指派律师为其提供法律援助的行为。

仲裁

仲裁是指纳税人与税务机关之间因税收争议,依法向仲裁机构申请仲裁,请求仲裁机构作出裁决的行为,仲裁程序包括以下步骤:

  1. 纳税人向仲裁机构提出仲裁申请;
  2. 仲裁机构受理仲裁申请;
  3. 仲裁机构依法组成仲裁庭;
  4. 仲裁庭调查、取证;
  5. 仲裁庭召开仲裁庭会议,对仲裁事项进行审理;
  6. 仲裁庭作出仲裁裁决。

投诉举报

投诉举报是指纳税人对税务机关及其工作人员的违法行为或者不当行为,向有关部门投诉举报的行为。

税收法律救济权具体包含哪些类别和形式?如何有效行使?-图3

FAQs:

  1. 问题:税收法律救济权的适用对象有哪些? 解答:税收法律救济权的适用对象包括纳税人和其他相关当事人,如法人、其他组织等。

  2. 问题:税收法律救济权的期限是多久? 解答:根据相关法律法规,纳税人行使税收法律救济权的期限一般为自知道或者应当知道其合法权益受到侵害之日起6个月内。

国内详细文献权威来源:

  1. 《中华人民共和国税收征收管理法》
  2. 《中华人民共和国行政复议法》
  3. 《中华人民共和国行政诉讼法》
  4. 《中华人民共和国国家赔偿法》
  5. 《中华人民共和国法律援助条例》
  6. 《中华人民共和国仲裁法》

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