在哪些具体交易或行为中，个税需由第三方代扣代缴？- 企拓网

代扣代缴税款是税收管理中的一项重要制度，它要求特定单位或个人在支付款项时，直接从支付对象手中扣除应纳税款，并代为缴纳给税务机关,以下是一些需要代扣代缴税款的情况：

在哪些具体交易或行为中，个税需由第三方代扣代缴？-图1

代扣代缴税款的情况

情况分类	具体情况
工资、薪金所得	企事业单位支付给员工的工资、薪金、奖金、津贴等。
稿酬所得	出版、广播、影视、网络等媒体支付给作者的稿酬。
利息、股息、红利所得	银行、证券公司等金融机构支付给存款人、股东、投资者的利息、股息、红利。
特许权使用费所得	专利权、商标权、著作权等权利的使用费。
财产租赁所得	出租房屋、土地等财产所得的租金。
转让财产所得	转让土地使用权、房屋、车辆等财产所得。
个体工商户所得	个体工商户从事生产经营活动所得。
对外承包工程所得	中国境内企业对外承包工程所得。
股息、红利所得	外国企业支付给中国境内企业的股息、红利。
个人出租房屋所得	个人出租房屋所得。

代扣代缴税款的责任主体

责任主体	说明
单位	支付工资、薪金、奖金、津贴等企事业单位。
金融机构	支付利息、股息、红利等银行、证券公司等金融机构。
专利权、商标权等权利使用单位	支付专利权、商标权、著作权等权利使用费的单位。
财产出租方	出租房屋、土地等财产的出租方。
转让财产方	转让土地使用权、房屋、车辆等财产的转让方。
个体工商户	从事生产经营活动的个体工商户。
对外承包工程企业	对外承包工程的企业。
外国企业	支付股息、红利的外国企业。
个人	出租房屋的个人。

代扣代缴税款的操作流程

纳税人向税务机关申请代扣代缴税款；
税务机关审核纳税人提交的资料,确认纳税人符合代扣代缴条件；
纳税人与税务机关签订代扣代缴协议；
纳税人按照协议约定,在支付款项时代扣代缴税款；
纳税人将代扣代缴的税款及时足额缴纳给税务机关。

FAQs

问题1：代扣代缴税款的范围有哪些？

解答1：代扣代缴税款的范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、转让财产所得、个体工商户所得、对外承包工程所得、股息、红利所得、个人出租房屋所得等。

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问题2：代扣代缴税款的责任主体是谁？

解答2：代扣代缴税款的责任主体包括支付工资、薪金、奖金、津贴等企事业单位、支付利息、股息、红利等银行、证券公司等金融机构、支付专利权、商标权、著作权等权利使用费的单位、出租房屋、土地等财产的出租方、转让土地使用权、房屋、车辆等财产的转让方、从事生产经营活动的个体工商户、对外承包工程的企业、支付股息、红利的外国企业、出租房屋的个人等。

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文献权威来源

《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国房产税暂行条例》等。