所得税清算不是年底预提一笔数就完事，核心是次年5月31日前，把会计利润“调”成应纳税所得额，再按实际应缴数补提或冲回分录，很多财务同行在12月31日看着账面利润，随手按25%挂了一笔“所得税费用”，结果汇算清缴时发现纳税调增调减一堆，最后计...