目录导读：
- 1、发票知识!差额征税的发票,大家都来认一认
- 2、中介公司可以差额征税吗?适用差额征税的行业
- 3、哪些行业可以差额征税
- 4、哪些可以差额征税
- 5、旅游公司只有票务收入能差额征税吗
- 6、一次性搞定「差额征税」的账、表、税处理(附思维导图)
发票知识!差额征税的发票,大家都来认一认
1、劳务派遣差额征税的发票 劳务派遣是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。对于劳务派遣公司来说，最主要的成本是劳务人员的工资、社保等，这部分是无法取得进项抵扣的。因此，为了减轻劳务派遣公司的税收负担，政策允许其选择差额征税。
中介公司可以差额征税吗?适用差额征税的行业
1、中介公司可以进行差额征税，但需要进行税务备案。适用差额征税的行业主要包括：金融商品转让：其销售额按照卖出价扣除买入价后的余额计算。经纪代理服务：销售额是用所取得的全部价款、价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费之后的余额。由于中介公司通常提供经纪代理服务，因此中介公司适用此差额征税规定。
2、劳务派遣服务政策：劳务派遣服务在计算应纳税额时，也可以采用差额征税的方式。采用简易计税方法销售二手房：这类销售行为在计算应纳税额时，同样允许扣除一定的成本或费用。以上即为营改增后涉及差额征税的主要项目。
3、劳务派遣服务是指劳务派遣单位派出本单位人员为其他单位提供服务。在劳务派遣服务政策中，也可以采用差额征税的方式。采用简易计税方法销售二手房（不含自建、住房）：销售二手房时，如果采用简易计税方法，且房产不属于自建或住房，则可以按照差额征税的规定进行计算。
4、提供建筑服务适用简易计税方法的试点纳税人：这类纳税人在提供建筑服务时，可以选择简易计税方法，并按照差额征税的方式计算税额。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目：这类企业在销售房地产项目时，通常会扣除土地价款等成本后的余额作为计税依据。
5、试点纳税人提供旅游服务：旅游服务的差额征税主要涉及旅游收入中扣除向旅游服务购买方收取并代为支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额。
哪些行业可以差额征税
建筑行业一般纳税人可以差额征税，但需满足特定条件并遵循相关规定。具体分析如下：法律依据与政策支持根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），增值税一般纳税人在符合条件时，可选择差额征税方式计算应纳税额。
旅游行业：旅行社收款后需转付酒店、交通等费用。例如，收到100元，转付80元，按差额20元交税。
行业可以差额征税的有： 建筑业。 金融业。 生活服务业。 转让无形资产和销售不动产等。以下是关于差额征税的详细解释：建筑业：在建筑工程中，企业提供的建筑服务可以差额征税。这是因为建筑项目周期长、成本投入大，包括材料成本、人工成本等，因此采用差额征税可以反映真实的增值部分。
可以差额征税的行业包括建筑业、金融业、生活服务业以及转让无形资产和销售不动产等行业。建筑业：在建筑工程中，由于项目周期长、成本投入大，采用差额征税可以反映真实的增值部分，有助于鼓励建筑行业健康发展。
差额征税主要适用于以下行业：服务行业：服务行业因其业务特性，成本往往不易准确核算。实施差额征税能合理分摊税负，减少纳税争议，使税制更加公平合理。金融行业：金融机构由于业务流程复杂，涉及众多交易和金融产品，适用差额征税制度可以确保税额与实际运营情况相符，避免税负过重或过轻。
哪些可以差额征税
1、劳务派遣服务一般纳税人：可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、差额征税差额开票个人销售住房：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售时，适用差额征税差额开票规则。其以销售收入减去购买住房价款后的差额作为计税依据，按照5%的征收率缴纳增值税，并可按照差额部分开具发票。
3、建筑行业一般纳税人可以差额征税，但需满足特定条件并遵循相关规定。具体分析如下：法律依据与政策支持根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），增值税一般纳税人在符合条件时，可选择差额征税方式计算应纳税额。
旅游公司只有票务收入能差额征税吗
1、旅游公司并非只有票务收入能差额征税，其全部旅游服务收入在符合规定时均可选择差额征税。具体说明如下：差额征税的适用范围根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的相关规定，旅游服务适用差额征税的范围是全部价款和价外费用，而非仅限于票务收入。
2、票务公司小规模纳税人在符合特定条件的情况下，可以开具差额发票。差额征税适用范围根据相关税收规定，部分应税行为适用差额征税办法缴纳增值税，并允许全额或差额部分开具增值税专用发票。
3、火车票代理公司可以差额征税。差额征税的依据票务代理服务属于经纪代理服务范畴，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的相关规定，纳税人提供经纪代理服务时，具备选择差额征税的权利。
4、首先，确定实际销售或提供的产品或服务，确认发票内容，确定差额征税。其次，经发票使用人和开票单位确认后，按照增值税法律规定，开具差额征税发票。最后，经过合理核查，凭证确认后，进行实物核验，验证交易是否真实发生，确认发票价税是否正确。
5、对适用增值税6%征收率的政策依据为《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）：（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
一次性搞定「差额征税」的账、表、税处理(附思维导图)
主表：根据附列资料数据自动生成应纳税额，确保“简易计税办法计算的应纳税额”与账务处理中的实际缴纳税额一致。注意事项合规性要求：仅当业务符合差额征税条件时方可使用，例如劳务派遣业务需具备实际用工特性，不得滥用差额征税规避税收。税务稽查风险：错误使用差额征税（如无合理成本扣除依据）可能引发税务稽查，需确保业务真实、凭证完整。
包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面，会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。会计可以分为两类：财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。
