目录导读：
- 1、2025年核定征收大变天!这7大行业被禁,哪些行业可以申请核定征收?
- 2、什么企业可以核定征收
- 3、核定征收适用于哪些企业
- 4、什么企业可以核定征收?
- 5、哪些地方可以核定征收?
- 6、2024年核定征收政策还有哪些企业可以享受?核定后个税可低至0.6%?_百度...
2025年核定征收大变天!这7大行业被禁,哪些行业可以申请核定征收?
1、025年仍可申请核定征收的行业主要包括信息技术服务、咨询服务、设计服务、营销推广、工程管理、商贸零售及跨境电商，这些行业以人力成本占比高、固定资产投入少、成本票据获取难为共同特点，符合核定征收的适用条件。 具体如下：信息技术服务 特点：利润高但成本票据获取困难，人力成本占比高。
2、专票限制：年开票额在120万内的双免户禁止开具专票（开专票即转为查账征收），这一规定有助于规范个体户的经营行为。规模升级：年开票额达到或超过500万的个体户将自动升级为一般纳税人，为个体户的未来发展提供了清晰的成长路径。
3、个人所得税核定征收：实务中，绝大部分个体户选择核定征收方式，税负通常极低，导致部分人误认为“不用交税”。但需明确，核定征收并非免税，而是按核定税率缴纳个人所得税。2025年6月1日起实施的核定征收政策要点适用范围：小规模纳税人个体户，年开票金额500万元以内。
4、大额业务（年120万-500万元）：综合税率56%，显著低于有限公司。开票额度灵活：小额：年120万元（月10万元）。大额：年450万元（季度115万元），接近有限公司1000万元额度的50%。政策适用注意事项行业限制：部分高风险行业（如娱乐、金融）可能无法享受核定征收。
什么企业可以核定征收
一般纳税人企业确实可以核定征收。核定征收并非小规模纳税人的专属税收征管方式，在特定情况下一般纳税人企业同样可能符合核定征收的条件。
可以核定征收的企业主要包括合伙企业（满足特定条件）、不提供或提供虚假关联业务资料的企业以及年营业额不超过500万的个体户、个人独资企业或小规模有限公司。
024年可享受核定征收政策的企业主要包括建筑、商贸、现代服务等非特殊行业，且在特定税收扶持园区内申请的个体工商户和一般纳税人有限公司可享受低税率，其中个体工商户个税可低至0.6%。
核定征收适用于哪些企业
核定征收一般适用于个人独资企业、个体工商户及合伙企业，以及人员成本或隐形成本占比高的行业等情形。具体如下：企业类型适用情形从税务筹划角度，核定征收主要适用于个人独资企业、个体工商户及合伙企业。这三类企业无需缴纳企业所得税，仅需按“经营所得”缴纳个人所得税。若享受个人所得税核定征收政策，其纳税成本将显著降低。
核定征收政策主要适用于账目不健全、不具备完整建账能力的企业类型，具体包括以下两类： 个人独资企业适用原因：个人独资企业通常由个人经营，规模较小，财务制度不健全，难以提供完整的账目凭证（如成本、费用记录），因此符合核定征收的条件。
核定征收适用于未提供完整准确纳税资料、不能正确计算应纳税所得额的企业及特定类型主体，包括个体工商户、承包承租经营户、个人独资企业、合伙企业投资者，以及现代服务、建筑服务、咨询服务等行业中面临利润高与进项不足问题的企业。
什么企业可以核定征收?
一般纳税人企业确实可以核定征收。核定征收并非小规模纳税人的专属税收征管方式，在特定情况下一般纳税人企业同样可能符合核定征收的条件。
可以核定征收的企业主要包括合伙企业（满足特定条件）、不提供或提供虚假关联业务资料的企业以及年营业额不超过500万的个体户、个人独资企业或小规模有限公司。
可以核定征收的企业主要包括个体工商户、个人独资企业，以及部分特定行业企业，但会计师事务所、律师事务所等中介机构除外。具体如下：可核定征收的企业类型：个体工商户：因规模较小、账簿不健全，常采用核定征收方式。例如，深圳市对个体工商户实施核定征收作为税收优惠，吸引高收入人群注册。
符合以下条件的企业可申请核定征收：会计账簿不健全、资料残缺难以查账，导致税务机关无法依据查账方式征收税款的企业。具体说明如下：适用场景核定征收的核心条件是企业财务核算不健全，例如未设置完整账簿、账目混乱、成本资料或收入凭证残缺不全，导致税务机关无法通过查账方式准确计算应纳税额。
目前可以在上海、深圳、江苏、山东、河南、山西、浙江、福建、云南等地对个人独资企业实行核定征收。具体说明如下：深圳：是现在个独核定征收利率最低的城市之一，核定应税所得率为5%，利润率5%。
哪些地方可以核定征收?
目前可以在上海、深圳、江苏、山东、河南、山西、浙江、福建、云南等地对个人独资企业实行核定征收。具体说明如下：深圳：是现在个独核定征收利率最低的城市之一，核定应税所得率为5%，利润率5%。
海南全域（除文昌外）海南是当前全国唯一全域支持核定征收的省份（文昌市除外）。其核定征收采用定额征收模式，政策优势显著：所得税额10万元以内：免征经营所得个人所得税；所得税额超过10万元：按0.5%税率征收，并享受减半政策（实际税率为0.25%）。
福建、浙江、山东、河南等园区以及重庆园区可以享受个人独资企业核定征收。具体如下：福建、浙江、山东、河南等园区：征收方式：定律征收。核定行业利润率：10%。核定后个人经营所得税税率：0.5%-1%。综合税率：算上1%增值税、0.06%附加税，综合税率为0.5%-16%。重庆园区：征收方式：定额征收。
目前上海、深圳、江苏、山东、河南、山西、浙江、福建、云南等地的个人独资企业可以实行核定征收，不同地区在核定应税所得率、总税率等方面存在区别。具体如下：深圳核定应税所得率：深圳是现在个独核定征收利率最低的城市，核定应税所得率为5%，即利润率5%。
可申请个人独资企业核定征收的地区山东：作为经济发展较慢的地区之一，为吸引企业投资、促进地方经济，当地政府出台了个人独资企业核定征收政策，企业可通过合理规划享受税收优惠。江西：同样属于经济发展相对缓慢的区域，为推动经济增长，江西允许新设个人独资企业申请核定征收，降低企业税负压力。
2024年核定征收政策还有哪些企业可以享受?核定后个税可低至0.6%?_百度...
024年可享受核定征收政策的企业主要包括建筑、商贸、现代服务等非特殊行业，且在特定税收扶持园区内申请的个体工商户和一般纳税人有限公司可享受低税率，其中个体工商户个税可低至0.6%。以下是具体说明：可享受核定征收的企业类型排除特殊行业：国家规定的特殊行业无法享受核定征收，如金融、保险、投资、教育等行业。
综上所述，2024年个体户在税收优惠园区内确实可以享受个税核定征收的低税率政策，个税核定后税率可以低至0.6%左右。这一政策有助于降低个体户的税负，促进其健康发展。
小微企业增值税优惠：对于符合条件的小微企业，继续执行增值税减免政策，降低其税负水平。个体户个税减半征收：根据当前政策规定，从2023年1月1日起实施至2027年12月31日，对于个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
同时，在个人所得税领域，也推出了一系列优惠措施，其中最引人关注的是，个体工商户的年应纳税所得额上限从100万元提升至200万元，享受减半征收政策。此外，无论是采用查账征收还是核定征收方式，个体工商户均可享受此优惠，并与其他个人所得税优惠政策叠加享受。
